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企业分岗综合实训 主编：孙万军 第3单元 实施与控制 任务3.15 成本费用核算 一、情境引例 主题：发放工资、计算商品销售成本、计算固定资产折旧 任务3.15 成本费用核算 任务3.15 成本费用核算 二、工作任务 1. 财务部进行职工薪酬核算（职工工资计算、社会保险和住房公积金核算、职工福利费核算）。 2. 财务部进行固定资产折旧核算。 3. 财务部进行商品销售成本核算。 任务3.15 成本费用核算 三、操作指引 （一）职工费用核算 （1）业务流程 （2）操作指引 任务3.15 成本费用核算 ● 由会计主管对人力资源部所做的“工资结算表”进行复核。 ● 由总经理对“工资结算表”进行审批。 ● 由会计填制“工资变动单”。 ● 由出纳发放工资。 ● 由会计根据“工资结算表”填制记账凭证。 ● 由会计主管审核记账凭证。 ● 由会计根据已审核的记账凭证登记总账及明细账等。 ● 由会计填制工资结算的记账凭证。 ● 分配工资 ● 发放工资 ● 代扣个人收入所得税 ● 代扣保险费 ● 代扣住房公积金 任务3.15 成本费用核算 三、操作指引 （二）计提固定资产折旧 计提固定资产折旧。由会计计提本月资产折旧。 借：管理费用——折旧费用 2 622.20　　　　　　 　　贷：累计折旧 2 622.20　　　　 任务3.15 成本费用核算 三、操作指引 （三）商品销售成本计算 （1）成本计算的业务流程 （2）操作指引 任务3.15 成本费用核算 ● 由会计计算采购入库商品的成本并填制记账凭证。 ● 由会计计算商品的销售成本并填制记账凭证。 ● 由会计主管审核记账凭证。 ● 由会计登记总账及明细账等。 ● 由会计填制记账凭证。 任务3.15 成本费用核算 四、展示评价 （一）展示内容 1. 职工薪酬（职工工资、社会保险和住房公积金、职工福利费）计算表和记账凭证。 2. 固定资产折旧计算表和记账凭证。 3. 商品销售成本计算表和记账凭证。 任务3.15 成本费用核算 四、展示评价 （二）学习评价 利用课程导学中的表3学生学习过程评价表进行学习评价。 首先，由组长组织进行小组评价；然后，再由教师进行评价；最后，计算小组评价和教师评价结果的加权评价值，填入综合得分栏中。 任务3.15 成本费用核算