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闭店审计指导书 编号：SJ010 1.目的 为了在闭店过程中确保公司资产安全，尽可能维护公司一切利益，确保闭店流程符合公司规定，特制定本办法。 2.范围 2.1适用范围：国美电器总部各中心、各大区、各分部。 2.2发布范围：国美电器总部各中心、各大区、各分部。 3.名词解释 无 4.职责 4.1 总部相关中心职责 4.1.1 连锁开发中心职责 连锁开发中心需定期向监察督导中心通报近期需要关闭的门店，并提供相关资料。 4.1.2 监察督导中心职责 监察督导中心接到通知后，一个工作日内分配审计任务，并向相关部门索取相关资料。 4.2 分部相关部门职责 4.2.1分部监察部负责闭店审计的实施。 分部监察部接到闭店审计任务后，优先安排闭店审计工作，在规定时间内，完成后上报监察督导中心。 4.2.2 分部连锁开发部负责提供相关闭店资料。 分部连锁开发部需准备好全部闭店资料。闭店资料包括但不限于以下内容：全部双方签订的租赁合同、相关补充协议、往来函件、全部和物业公司签订的协议等、全部证照材料、全部资料的我司内部审批件、全部转租资料等。 4.4.3 分部行政部负责提供门店相关的物业费、水电费、空调使用费、取暖费等相关费用的收支缴纳记录。 4.4.4 分部财务部负责提供闭店门店经营快报等经营数据资料。 4.4.5 闭店门店负责提供资产清单（所有资产）、未解决事项等资料，资产清单中应包含商品、行政资产等明细资料以及处理方式。 4.4.6 其他相关部门需提供与该门店相关的审计所需资料。 4.3 处罚 总部、大区、分部各部门应履行本规定职责。涉及提供闭店相关资料的部门，必须及时提供。因拖延导致闭店审计不能正常开展的部门，给予责任人不低于行政扣罚2分的处罚。故意妨碍闭店审计的，给予责任人不低于行政扣罚10分的处罚。 5.制度 根据本规定，结合《电器店闭店管理规定V2.0》、《闭店物资、闲置资产 管理规定V2.0》，及关闭门店的实际情况进行审计。 5.1 资产审计 5.1.1货币资金 财务部门应于闭店前进行货币资金盘点，包含已收到尚未存入银行的现金、零用金，以及支票等有价票据（二级市场），核对已收定金数额，并对闭店前资金的调拨转移进行整理。同时，对赊销业务进行核查，确保已售商品款的收回。审计人员对上述问题再次进行审核。 对门店的各项罚款收入和支出进行核实，通过与门店员工面谈或其他方式核实真实性和完整性。 5.1.1存货 存货审计，即对库存商品、样机及赠品进行审计，需对调拨至其他分部、门店的商品及赠品等进行审计及盘点，主要包括调拨单调拨、异地批发调拨，核对ERP、财务数据及门店提供的资产清单，同时核实已售未提商品数据。 5.1.3固定资产及物资 对闭店门店的固定资产进行审计，对资产调拨进行盘点与账面核对，与门店提供的资产清单核对。报废变卖固定资产时，参见本规定5.4.1条目。 对门店提供的物资清单中各项物资（包括装修等废旧物资）的处理进行审核，如变卖、收回等。 5.2 合同审计 5.2.1 资料收集 收集审计资料：全部双方签订的租赁合同、相关补充协议、往来函件等；全部和物业公司签订的协议等；全部证照材料；全部涉及第三方服务所签订的合同资料；全部资料对应的我司内部审批件。 5.2.2合同条款履行审计 对面积、定金、保证金、租赁费、物业管理费等各种费用全部条款履行的情况进行审计，检查是否符合公司流程报批，是否按照合同履行。 对IT专线费、电话费、取暖费、水电气费、清洁费等与第三方服务商产生的费用进行审计，审核是否按照合同约定履行付款，是否出现多付及提前支付的情况、是否清算完毕。 对大额资产处置条款进行审计，如电梯、大型空调、装修等事项进行审核。 5.2.3 门店其他业务收入审计 根据合同，对所关闭门店的非销售收入进行审计，包括且不局限于转租收入、非转租收入、及各种暂收押金如装修押金等，披露应收收入额和实际收入金额，明确应收未收收入的处理方式。 5.2.4 损失计量 对于合同审计中发现的违规、瑕疵等，核算损失金额并确定责任人。 5.3 效益审计 5.3.1闭店原因分析 对闭店原因进行分析，根据提出解约的原因等进行审计，分析其合理性，并对闭店流程的实效性、合规性进行审核。 5.3.2闭店效益分析 对闭店门店的经营效益、业绩、坪效、整体概况进行分析。 5.3.3赔偿分析 根据合同等资料，如有赔偿应列明合同赔偿额、实际赔偿额。 5.4 现场检查 5.4.1报废固定资产和物资的检查 报废固定资产，需变卖的物资，需监察人员到场监督。 5.4.2 交接检查 核查交接清单，确定所有交接项目的真实性和完整性。 5.4.3其他检查 闭店或即将关闭的门店，审计人员应到店巡检门店状况，有其他事项的保留照片等影音资料。 第 4 页 共 4 页