货币资金管理方案.docVIP

【课题】货币资金管理制度 【教材版本】 林云刚，朱建君.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——出纳会计实务.北京:高等教育出版社.2004年 【教学目标】 通过本节内容的学习，要求学生明确企业现金管理制度内容；明确银行账户使用的有关规定；掌握有价证券、发票以及集团购买和政府采购的管理制度。 【教学重点、难点】 参见配套教学用书《出纳员岗位实训》P29 教学重点：对货币资金的管理制度的掌握，以及违反规定时应受到的处分。 教学难点：对现金数额控制的计算公式。 【教学媒体及教学方法】 本节内容可大体分为三部分，对每一部分内容结合采用讲授法、举例法、演示法等不同的教学方法。一是现金管理制度，结合使用配套教学光盘的讲授现金管理的主要规定，举例违反规定的处分，演示库存现金限额计划数的计算公式；二是列举银行账户的种类和开户规定，讲授银行账户的日常管理；三是讲授有价证券、发票以及集团购买和政府采购的管理制度。通过练习让学生自己归纳总结。 【课时安排】 2课时（90分钟） 【教学建议】 货币资金管理制度这部分内容理论性较强，相对简单、容易理解，对现金数额控制的计算公式这部分内容，建议通过多个企业的举例讲解。 【教学过程】 一、导入（5分钟） 上节课我们学习了什么是出纳，出纳人员应具备哪些素质。那么这节课咱们要研究的是作为出纳如何管理货币资金。我们都知道货币资金包含三个方面：现金、银行存款、有价证券。在这章节中，我们能够学会现金管理主要是对现金的使用范围、数额的控制，以及违反现金管理处罚的规定；出纳在办理转账结算时，必须遵守银行结算的各项管理制度，这些规章制度也要通过这节课来学习；有价证券、发票以及集团购买的管理制度的具体内容在这节课也可以得到充分体现。 二、新授（70分钟） 一、现金管理制度 教师分析讲解：现金管理是指国家银行对在其开立账户的企、事业单位现金使用的范围和数量的控制。 下面就分别介绍这几个方面来说明现金管理的主要内容。 （一）现金的使用范围 教师分析讲解：企业中在什么情况下使用现金呢。 教师提问，学生共同思考回答：学生可能会说出工资、奖金等 教师分析讲解：在银行开户的单位可用现金支付的项目包括：职工工资、津贴、个人劳务报酬；根据国家规定支付的科学技术等项奖金；劳保福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；差旅费；以及结算起点（1000元人民币）以下的零星支出。  教师板书： 职工工资 津贴 个人劳务报酬 根据国家规定支付的科学技术等项奖金 现金的使用范围 劳保福利费用 向个人收购农副产品和其他物资的价款 差旅费 结算起点（1000元人民币）以下的零星支出 （二）库存现金限额的管理 教师分析讲解：库存现金限额，是指为保证单位日常零星开支需要，允许企业保留现金的最高数额。 教师提问，学生共同思考回答：额度应该是多少呢，学生的答案踊跃回答。 教师分析讲解：库存现金限额由单位提出计划，报开户银行审批，一般按开户单位三至五天日常零星开支所需核定，边远地区等可适当放宽至15天。开户单位可按下式估算申请限额计划数： 库存现金限额计划数=×（3—5） 举例说明：某企业准备向银行申请库存现金限额，根据历史记录，某月现金日记账贷方发生额合计为624200元，该月工资支付额为520000元，差旅费支付额为26800元，设申请三天零星开支所需限额 教师设疑，学生分组讨论回答： 请大家计算一下，该企业最多可以存放多少现金： 库存现金限额（计划数）=（624200－520000－26800）÷30×3=7480≈8000（元） 提示：此部分内容需要银行人员帮忙计算，出纳人员只需要了解企业中大约可以存放金额就可以了。 学生分组讨论： 库存现金限额（计划数）=（624200－520000－26800）÷30×3=7480 提示：开户单位在申请库存现金限额时，应填制库存现金限额申请批准书，填明申请单位、开户银行、账号。具体填列申请数额，包括分限额，加盖申请单位印章。然后报开户银行，由银行签署审查批准意见和核定数额。 展示表格：库存现金限额申请批准书 填制单位：　　　开户银行：　　　　账号：　　　　单位： 项目 申请数 批准数 说明 库存限额 其中：分限额 １.出纳 ２.总务 ３.采购 ４. ５. 申请单位 　　　　年　月　日　　 单位主管部门意见 　年　月　日 银行审查意见 　　年　月　日 教师板书：（难点）库存现金限额的管理 库存现金限额计划数=×（3—5） （三）现金收支的规定 教师分析讲解：为保证现金收支的合法合规，出纳