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（09级财务制度设计期末考试题型为简答题4个，论述题4个，基本没有涉及第六章及以后的内容。四个简答大概是：1、财务制度设计步骤 2、财务制度设计方法 3、企业内部控制规范基本内容 4、投资活动业务流程 四个论述大概是：1、自己总结财务制度设计课程学习任务、目的、内容，以及自己的体会 2、内部环境是什么，具体由什么构成以及重要性 3、财务控制措施有哪些，结合举例说明其作用 4、资金运营活动的内容是什么，风险有那些，如何控制） 财务制度设计 第一章 财务制度设计概论 考点1：财务控制的内容 考点2：财务控制规范的基本内容 考点3：财务制度设计的种类和方式 一、财务制度的含义 要求组织成员共同遵守，按一定程度组织财务活动，处理财务关系的规程。 二、财务制度功能： 降低财务行为的交易成本（交易成本：在生产环节之外发生的一切费用支出） 三、财务控制的内容： 1、法律层面-公司法、证券法、会计法、税法 2、行政法规-总会计师条理，会计基础工作规范 3、部门规章-企业内部控制规范（中国的SOX） 4、企业内部财务制度。 四、企业内部控制规范的基本内容： 1、基本规范 2、配套指引： （1）企业内部控制应用指引 内部环境类：企业文化、组织结构、人力资源、发展战略、社会责任 控制活动类：资金活动、采购活动、资产管理、销售业务 控制手段类：全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统 （2）企业内部控制评价指引 （3）企业内部控制审计指引 五、财务制度设计的种类与方式 1、财务制度设计的含义： 是企业为了保证财务目标的实现，在企业内部建立合适企业情况的财务管理制度的管理活动。 2、财务制度设计的种类： （1）按财务制度设计的流程分： a财务制度设计的制定 b财务制度设计的执行 c财务制度设计的评价 d财务制度设计的调度 e财务制度设计的中止 （2）按设计的范围和内容分： a全局性设计：对企业所遵守的企业规范进行的设计，适用于新成立的企业和业务管理或新政策需要原制度不适应。 b局部性设计：低于财务工作的部分规范进行设计。适用于经营规模扩大，经营规模扩宽，经营方式转变管理要求提高而产生的设计 c修订性设计：对原有财务制度中的某一部分进行修订或重新设计。适用于经营管理环境发生了变化，原有财务制度存在缺陷。 3、财务制度设计的方式： （1）自行设计 含义：由本企业的财务人员组织和独立进行的设计。 优点：设计人员了解企业情况，熟悉业务 设计人员之间非常熟悉，便于合作 设计成本低 容易获得各部门支持 缺点：容易受传统习惯影响，难以革新。 （2）委托设计 含义：委托会计师事务所，咨询机构设计 优点：设计人员业务水平高，知识面宽 立场公正，客观，不收惯例影响 缺点：不易得到各方人员的配合 需要更多的时间，设计成本高 （3）联合设计 含义：以企业财务人员为基础，聘请外部人员联合设计 第二章：财务制度设计的方法 考点：财务制度设计的原则，步骤和方法 一、财务制度设计的基本原则 1、合理保证财务目标的实现 2、适应生产经营的特点和管理要求 3、权责利相结合 4、原则性与灵活性相结合 5、稳定性与连续性相结合 6、效益性 7、公开性 二、财务制度设计的步骤 1、准备阶段： （1）确定设计范围和内容 （2）落实设计方式和人员 （3）安排设计进度 （4）收集和整理资料 2、起草阶段： （1）修订具体设计方案 （2）按照分工，由设计人员具体起草方案 （3）广泛征求对草案的意见 （4）试运行：在实践中检验其可行性和有效性 （5）局部修订：缺乏可操作性和不符合实际情况的条款 3、发布阶段： （1）正式定稿：经过一段时间的试运行和修订，如果标明研究达到预期的设计目标，就可以正式定稿 （2）发布执行：确定发布方式和执行时间 三、财务制度设计的基本方法 1、准备阶段的方法 （1）询问法 （2）检查法 （3）观察法 （4）调查表法 2、起草和发布阶段的方法 （1）文字说明法 （2）流程图法 （3）社会实验法 第三章 财务控制的方法 考点：财务控制的原理（？没找到）、方法和内容 一、财务控制概述： 为管理和减少风险而制定的政策制度和程序，帮组确保管理层采取必要的措施行动以处理企业在实现目标的过程中风险。 二、常用控制措施 1、不相容职务分离原则 （1）含义：是指企业要尽可能细的将经济业务的处理过程划分为若干相对独立的职务，把不同的职务特别是不相容职务分配给不同的人或部门来执行，并通过组织机构设立或岗位设置相对稳