股份公司货币现金管理方案.docVIP

股份公司货币现金管理制度 1 总则 1.1 为了加强货币现金的管理和监督，提高公司资金运行质量，保证公司生产经营持续、稳定的发展特制定本制度。 1.2 公司本部货币资金的收支核算，均由财务部门归口负责。财务部门应如实反映货币资金的收支和结存情况，监督货币资金的合理、节约使用。 1.3 独立核算的部门、全资（控股）子公司和三产门市部货币资金的收支核算，由其自行负责，接受公司财务部门业务监督与指导。其他部门一律不准办理货币资金的收支业务，更不准私设“小金库”。 1.4 根据生产经营需要编制货币资金收支计划，并按计划组织实施。凡在计划内支付款项，由财务部门监督执行，计划外或超计划支付款项，则须总经理或分管财务副总经理签字同意。 2 现金管理 2.1 严格按照国务院颁发的《现金管理规定》使用现金。凡是能够通过转帐结算的，不使用现金结算。 2.2 现金收入只收不支。所有收入款项都应如数存入开户银行，不得以现金收入直接进行各项开支(即不准坐支现金)。 2.3 根据公司日常现金开支的实际情况，库存现金实行限额管理。由财务部门向开户银行申请必须的零星开支库存限额。 2.4库存现金主要用于核算小额款项和限定用途的专用款项，包括业务周转金和一些必须的备用金。 2.5 有关业务部门允许留有备用金，但必须经财务部门批准有专人负责核算，每月定期到财务部门报销，防止挪用公款现象发生。 2.6 根据国家现金管理制度规定，公司使用现金核算的范围是： 2.6.1 支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项； 2.6.2 支付给不能转帐集体单位或个人的劳务报酬和购买物资的款项； 2.6.3 零星支付款项 2.7 设置“现金日记帐”，全面、连续、逐笔记录现金收入的来源和支出的用途，随时掌握现金的动态，防止收支不清和发生差错，杜绝私自挪用现金和其他不法行为。 2.8 对发生的一切现金收支业务，必须取得或者填制合法、完整、正确的原始凭证或收、付款凭证。 2.9 对发生的现金收支凭证是否合法、合规、完整，是否符合开支标准，都应进行严格、认真的审核。 2.10 现金出纳员根据审核无误后的收支保证，按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记帐，并做到日清日结，帐款相符。 2.11 加强对现金的管理，现金出纳员应每天核结、自查；另外还应由分管财务的副总经理或财务部门负责人挂帅，组织有关人员进行定期或突击清查，出纳员应主动配合。查后若发现存盈、缺，应立即在帐面上反映，并查明原因，及时处理。 3 银行存款的管理 3.1 公司发生的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的以外，都必须通过银行办理转帐结算。必须严格按中国人民银行发布的《银行结算办法》执行，遵守银行结算纪律，保证结算业务的正常进行。 3.2 公司可以采用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、支票、委托收款和托款承付等结算方式，进行银行结算。 3.3 为随时掌握银行存款的收支和结存情况，合理组织货币资金的收支，按各开户银行及其他金融机构、存款种类货币种类、设置“银行存款日记帐”进行序时核算。 3.4 按规定每天到各开户银行收取银行结算凭证。收到的托收承付凭证，应立即登记备查簿，并在当天送达有关责任部门。由责任部门根据到货、数量、质量等情况，在承付期内作出承付或拒付决定。若需拒付，则应有充分的理由，填写“拒付理由书”，连同托收承付凭证和有关单据，在规定的承付期限内送达银行，办理拒付手续。 3.5 对所有的银行结算凭证，专（兼）职稽核员要进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生。 3.6 银行出纳员根据审核后的原始凭证或收付款的记帐凭证，逐日逐笔序时登记“银行存款日记帐。” 3.7 “银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对清楚，每月至少核对一次。发现差错，应及时查明更正。月份终了，“银行存款日记帐”余额与“银行对帐单”余额应该相等。如有差错，必须逐笔核对，查明原因，并编制“银行存款余额调节表”进行调节，调节后的“银行存款日记帐”余额与“银行对帐单”余额必须完全一致。调节表上的挂帐数应在下月全部催办入帐，及时处理。 3.8 不准出租、出借银行帐户。 3.9 银行转帐支票须由对外采购业务职能部门，指定专职采购员或经办人领用。 3.10 领用支票，需填写支票请领单，写清用途、收款单位、金额、申请领用部门等（一个购货单位填写一张），经部门负责人及财务部门负责人核准方可领用。 3.11 签发支票必须填写日期、用途及限额（或应付金额），由领用人员在支票登记簿上登记签字，并规定报销期限。不准携带盖好印章的空白支票外出采购。 3.12 不准签发远期支票和空头支票，不准出借、出租支票或将支票转让给其他单位使用。 3.13 支票领用后，应于当月内报帐。如确因有特殊情况不能及时报帐的，迟至下月报帐，在支票报帐