第三章税收法律方案(修改).docVIP

　　第三章　税收法律制度 大纲要求 　　第一节　税收概述 　　一、税收的概念与分类 　　（一）税收概念与分类 　　1.税收的概念 　　2.税收的作用 　　（二）税收的特征 　　（三）税收的分类 　　二、税法及构成要素 　　（一）税收与税法的关系 　　（二）税法的分类 　　（三）税法的构成要素 　　第二节　主要税种 　　一、增值税 　　（一）增值税的概念与分类 　　（二）增值税一般纳税人 　　（三）增值税税率 　　（四）增值税应纳税额 　　（五）增值税小规模纳税人 　　（六）增值税征收管理 　　二、消费税 　　（一）消费税的概念与计税方法 　　（二）消费税纳税人 　　（三）消费税税目与税率 　　（四）消费税应纳税额 　　（五）消费税征收管理 　　三、营业税 　　（一）营业税的概念 　　（二）营业税纳税人 　　（三）营业税的税目、税率 　　（四）营业税应纳税额 　　（五）营业税征收管理 　　四、企业所得税 　　（一）企业所得税的概念 　　（二）企业所得税征税对象 　　（三）企业所得税税率 　　（四）企业所得税应纳税所得额 　　（五）企业所得税征收管理 　　五、个人所得税 　　（一）个人所得税概念 　　（二）个人所得税纳税义务人 　　（三）个人所得税的应税项目和税率 　　（四）个人所得税应纳税所得额 　　（五）个人所得税征收管理 　　第三节　税收征管 ★★★　　一、税务登记 ★★★　　（一）开业登记 　　（二）变更登记 　　（三）停业、复业登记 　　（四）注销登记 　　（五）外出经营报验登记 　　（六）纳税人税种登记 　　（七）扣缴义务人扣缴税款登记 　　二、发票开具与管理 　　（一）发票的种类 　　（二）发票的开具要求 　　三、纳税申报 　　（一）直接申报 　　（二）邮寄申报 　　（三）数据电文申报 　　（四）简易申报 　　（五）其他方式 　　四、税款征收 ★★★　　（一）查账征收 　　（二）查定征收 　　（三）查验征收 　　（四）定期定额征收 　　（五）代扣代缴 　　（六）代收代缴 　　（七）委托征收 　　（八）其他方式 　　五、税务代理 　　（一）税务代理的概念 　　（二）税务代理的特点 　　（三）税务代理的法定业务范围 　　六、税收检查及法律责任 ★★★　　（一）税收检查 　　（二）法律责任? 第一节　税收概述 一、税收的概念与分类 （一）税收概念与分类 1.税收的概念 税收，是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。 税收是政府收入的最重要来源，它的定义可以从以下三点来理解： （1）税收与国家存在直接联系，两者密不可分，是政府机器赖以生存并实现其职能的物质基础。 （2）税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。 （3）税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质。 2.税收的作用 税收在不同的历史时期发挥着不同的作用，现阶段税收的作用主要表现为： （1）税收是国家组织财政收入的主要形式； （2）税收是国家调控经济运行的重要手段； （3）税收具有维护国家政权的作用； （4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。（二）税收的特征 税收三性：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。 1.强制性。 2.无偿性——国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价。 【提示】税收的无偿性是税收“三性”的核心。 3.固定性——包括时间上的连续性和征收比例的固定性。 （三）税收的分类 我国的税种分类方式主要有： 1.按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。 （1）流转税类——以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。 （2）所得税类（收益税）——以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税）。 （3）财产税类——以纳税人所拥有或支配的财产数量或者财产价值为课税对象（房产税、车船税、船舶吨税等）。 （4）资源税类——以自然资源和某些社会资源为征税对象（资源税、城镇土地使用税等）。 （5）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象（城市维护建设税、印花税、契税、车辆购置税等）。 2.按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。 （1）工商税类——由税务机关负责征收管理（绝大部分）。 工商税收是指以从事工业、商业和服务业的单位和个人