第三章税收法律方案答案解析.docVIP

一、单项选择题 1．【答案】B 【解析】税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治议力，强 制、无偿地取的财政收入的一种形式． 2．【答案】A 【解析】地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如我 国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等 3．【答案】B 【解析】从量税实行定额税率，如我国现行的资源税、车船税和 土地使川税等。 4．【答案】1） 【解析】税收法律由全国人大及其常委会制定。 5．【答案】B 【解析】地方税收规章是省、自治区、直辖市和较大市的人民 政府．根据法律、行政法规和本省的地方性法规规定的。 6．【答案】A 【解析】企业所得税一般无须设置税目，而按照课税对象的应税 数额采用同一税率记征税款。 而消费税、营业税等由于具体课税对象 比较复杂，需要规定税目。 7.【答案】A 【解析】增值税实行多次课征制，从商品生产环节到商业零售环 节，每一个环节都要就其增值额部分交税。 8．【答案】B 【解析】，生产型增值税以销售收入总额减去所购中间产晶价值后 的余额为税基。 9．【答案】B 【解析】商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于80 万元的，可以认定为 般纳税人。 10．【答案】c 【解析】除个体经营者以外的个人、销售免税货物的企业、不经 常发生应税行为的企业，都不能认定为一般纳税人 1 1．【答案】A 【解析】销售图书适用的税率是13%。 12．【答案】A 【解析】经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务。应 当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额， 准予计入当期进项税额之中。 1 3．【答案】c 【解析】以从事货物生产或者提供应税劳务为主是指纳税人的年 货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50% 以上。 14．【答案】A 【解析】从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事 货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税 人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的 为小规模纳税人的标准。 15．【答案】B 【解析】采用预收货款方式销售货物纳税义务时问为货物发出 当天。 16.【答案】D 【解析】增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1 个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内 申报纳税并结清上月应纳税款。 17.【答案】A 【解析】增值税纳税人出口适用税率为零的货物，可以按月向税 务机关申报办理该项出口货物的退税。 18.【答案】C 【解析】非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地或劳务发 生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地主管税务机关申报纳税 的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。 19.【答案】C 【解析】白酒同时适用比例税率和定额税率，税率为20%加0.5 元/500克。 20.【答案】D 【解析】销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；自产自 用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；委托加工应税消费 品的，为纳税人收回的应税消费品数量；进口的应税消费品，为海关 核定的应税消费品进口征税数量。 21．【答案】D 【解析】金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。 22.【答案】B 【解析】纳税人采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收 款日期的当天；纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税 消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 23．【答案】C 【解析】加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围，不属于营 业税的应税劳务。单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供 的劳务，也不属于营业税的应税劳务。 24.【答案】D 【解析】娱乐业执行5%~20%的幅度税率。 25.I答案】A 【解析】纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳 税义务发生时间为该建筑物产权转移的当天。 26.【答案】B 【解析】单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为 出租单位机构所在地或个人居住地。 27.【答案】B 【解析】适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机 构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企 业的企业所得税税率是20%。 28.【答案】D 【解析