财务管理名词解释与知识梳理.docVIP

名词解释知识梳理 财务关系：企业在资金运动中与有关各方之间的经济利益关系 资金的时间价值：指一定量资金在不同时点上价值量的差额 年金：一定期间内，每隔相同时期收入或者支出相等金额的款项 风险：是指在一定条件下和一定时期内，某项行动可能发生的各种结果的变动程度 风险报酬：又称风险价值，是指投资者由于承担着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的那部分额外收益 筹资：企业向外部有关单位或个人以及向企业内部筹措和集中企业所需资金的财务活动 销售百分比法：以资金与销售额的比率为基础预测未来资金需要量的方法 股票：股份公司为筹集主权资金而发行的有价证券，是持股人拥有公司股份的凭证 优先股：股份公司发行的具有一定优先权的股票 信贷额度：借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额 等额年金法：利用年金现值的计算公式经变换后计算每期支付租金的方法 资金成本：筹集和使用资金而支付或应当支付的各种支出 项目投资：以特定项目为对象，直接与新建项目和更新改造项目有关的长期投资行为 现金流量：一个项目所引起的企业现金支出和现金收入变动的数量 现金净流量：一定时期内一个项目所引起的企业现金流入量和现金流出量之间的差额 投资利润率(ARR)：又称为投资报酬率，是指项目投资方案的年平均利润额占平均投资总额的百分比 内含报酬率（IRR）：能使投资项目的净现值等于零时的贴现率 证券：是有价证券的简称，是指具有一定票面金额，代表财产所有权和债权，可以有偿转让的凭证 证券投资：是公司为特定经营目的或获取投资收益而买卖国家或外单位公开发行的有价证券的一种投资行为，它是企业投资的重要组成部分 营运资金：营运资金又称营运资本，是指流动资产减去流动负债后的差额 机会成本：指因资金投放在应收账款上而丧失的潜在收益。 信用期限：指企业允许客户从购货到付款之间的时间间隔 利润分配：指将企业实现的税后利润在各权益者之间进行分配的过程 股利分配政策：即股利政策，一般指普通股股利政策，是股份制企业确定支付给股东的股利比率以及为此所采取的一系列方针、政策的总称 现金股利：股份公司以现金的形式发放给股东的股利 股票股利：企业将应分配给股东的股利以股票 的形式发放 固定预算：又称静态预算，是预算的最基本方法。它是指根据预算期内正常的、可实现的某一业务量(如生产量、销售量)水平作为唯一基础来编制预算的方法 预计现金流量表：以货币形式按照现金流量表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期间经营活动、投资活动和筹资活动动态情况的报表 财务控制：指利用有关信息和特定手段，对企业财务活动实施影响或调节，以保证其财务预算实现的全过程 成本中心：指对成本或费用承担责任的责任中心 利润中心：既能控制成本，又能控制收入，对利润负责的责任中心 责任中心：指具有一定的权利和利益并承担相应经济责任的企业内部单位，是责权利结合的实体。 投资中心：指既要对成本、利润负责，又要对投资效果负责的责任中心 财务分析：运用财务报编数据，对企业过去的财务状况和经营成果进行评价和剖析，以反映企业在经营过程中的利弊得失及未来的发展前景，为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息 资产负债率；指企业一定时期负债总额同资产总额的比率