09级收入5.1作业及答案.docVIP

中级财务会计2概念、核算题同步练习 法商分院09级用 第十二章 收入 5.1作业 业务核算： 1、江南厂2005年8月28日以托收承付方式向光大日化销售一批商品，增值税发票上注明售价200 000元，增值税34000元。该批产品的成本为8 900元，商品已发出，并已向银行办妥托收手续。编制以下情况会计业务：①但江南厂在销售时得知购买方资金周转暂时有困难，经交涉确定此项收入目前收回的可能性不大；②月末得知光大日化资金周转情况好转，并承诺近期付款，江南厂可确认收入。 2、某企业2008年8月1日赊销一批商品，售价为120000元（不含增值税），适用的增值税税率为17％。规定的现金折扣条件为2／10，1／20，n／30，计算现金折扣时考虑增值税。客户于2008年8月15日付清货款，该企业收款金额为多少元。 3、甲公司销售一批商品给乙公司，增值税专用发票注明售价100 000元，增值税17 000元。该批商品的成本为70 000元。货到后，乙公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。甲公司同意并办妥相关手续，并开出红字增值税票。假定甲公司此前已确认该批货款的销售收入，货款未收。做出甲公司销售折让的相关会计处理。 4、同上例，甲公司货物发出后，乙公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。假定甲公司在发生销售折让前该批货款在回收上存在不确定性，纳税义务也无发生，在发生销售折让后的两个月乙公司承诺近期付款。做出甲公司销售折让的相关会计处理。 5、某企业2008年11月18日销售A产品一批，售价50 000元，增值税额8 500元，成本26 000元，已付款。所得税税率33%.假设，因质量不合格，要求编制（1）2008年12月20日退回；（2）2009年2月退回时的会计分录。 6、G公司委托H经销商销售商品200件，协议价为80元/件, 成本为50元/件，适用增值税率为17%。H经销商以90元/件的价格将该批商品全部售出（买断），取得销售收入18 000元，增值税为3060元。G公司收到代销清单后，确认销售收入为16 000元，增值税为2 720元。对该项业务，编制G公司、H经销商的相关会计处理业务。 7、上例，假定代销合同规定，H经销商须按80元/件的价格对外出售（按手续费），G公司按售价的10%付给H经销商手续费。其他条件不变。对该项业务，编制G公司、H经销商的会计处理业务。 业务核算： 1、① 借：发出商品 8 900 贷：库存商品 8 900 借：应收账款——光大日化（应收销项税额） 34 000 贷： 应交税费——应交增值税（销项税额）34 000 ②借：应收账款——光大日化 200 000 贷：主营业务收入 200 000 同时结转成本： 借：主营业务成本 8 900 贷：发出商品 ８900 30日收到货款时： 借：银行存款 234 000 贷：应收账款——光大日化 200 000 应收账款——光大日化（应收销项税额） 34 000 2、 【答案】C【解析】该企业收款金额＝120000× （1＋17％）× （1－1％）＝138996（元） 3、 借：应收账款 – 乙公司 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费- 增-销 17 000 借：主营业务成本 70 000 贷：库存商品 70 000 折让时：借：主营业务收入 5 000 应交税费- 增-销-退回 850 贷：应收账款 –乙公司 5 850 收回货款时：借：银行存款 111 150 贷：应收账款 –乙公司 111 150 4、 甲公司发出该批商品时 借：发出商品 70 000 贷：库存商品 70 000 确认付款并折让时 借：应收账款 乙公司 111 150 贷：主营业务收入 9