财经法规第三、四章.docVIP

163、违反银行结算账户管理制度的罚则：不能行为：①违反本办法规定开立银行结算账户 ②伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户 ③违反本办法规定不及时撤销银行结算账户 ④伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人 ⑤违反本办法规定将单位款项转入个人银行结算账户 ⑥违反本办法规定支取现金 ⑦利用开立银行结算账户逃避银行债务 ⑧出租、出借银行结算账户 ⑨从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户 ⑩法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。164、经营性存款人：有上述①——④行为的：给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。有上述⑤——⑨行为的：给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款；有⑩行为的：给予警告并处以1000元的罚款。（注意：⑩只针对经营性存款人，只有经营性存款人才能构成犯罪。）非经营性存款人：有上述①——⑨行为的：给予警告并处以1000元的罚款。 第三章 税收法律制度165、税收的作用：A税收是国家组织财政收入的主要形式 B税收是国家调控经济运行的重要手段 C税收具有维护国家政权的作用 D税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证166、多选：取得财政收入的手段：税收、发行货币、发行国债、收费、罚没167、税收的形式特征（三性）：强制性、无偿性、固定性 168、判断：对纳税人而言，依法纳税既是一种权利，更是一种义务。169、纳税期限体现了税收的固定性。 170、税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。其中，无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。171、税收的分类：A按征税对象分类 B按征收管理的分工体系分类 C按照税收征收权限和收入支配权限分类 D按照计税标准不同进行分类 按A分类分为：流转额税类（包括增值税、营业税、消费税、关税等）、所得额税类（也称收益税类，包括企业所得税、个人所得税等）、 财产税类（以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象，包括房产税、契税）、资源税类（资源税、城镇土地使用税）、行为税类（印花税、城建税、车辆购置税）按B分类分为：工商税类（指以从事工业、商业和服务业的单位和个人为纳税人的各种税的总称）、关税类按C分类分为：中央税（消费税、关税）、地方税（城建税、城镇土地使用税、契税、营业税、房产税、车船税、土地增值税）、中央地方共享税（增值税、印花税、资源税、企业和个人的所得税）按D分类分为：从量税、从价税、和复合税172、单选：税法依据宪法制定173、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。174、判断：税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。175、判断：按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。176、多选：税收实体法构成要素：A征收对象 B征收范围 C税目 D税率 E纳税地点177、判断、多选：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》就属于税收实体法。 《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》属于税收程序法。178、按照主权国家行使税收管辖权的不同，将税法分为国内税法、国际税法、外国税法179、按照税法法律级次划分，将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件180、税收行政法规：《中华人民共和国个人所得税法实施细则》《中华人民共和国增值税暂行条例》181、税法的构成要素有（ 11 ）个，最基本要素为：纳税义务人、征税对象、税率182、制定税目的目的：明确增值税的具体范围 制定不同的税率183、我国现行的税率主要有：比例税率（增值税、营业税、城建税、企业所得税）；定额税率（资源税、城镇土地使用税、车船税）；累进税率：超额累进税率（个人所得税 与比例税率相结合）、超滤累进税率（土地增值税）184、计税依据：从价计征（增值税、营业税、关税）；从量计征：车船税、耕地占用税、城镇土地使用税；复合计征（消费税中的卷烟白酒）185、减免税：减税是对应纳税额少征收一部分，免税是对应纳税额全部免征。减税免税包括三项内容:减税和免税、起征点、免征额法律责任的形式主要是行政法律责任和刑事法律责任。186、2008年11月5日《中华人民共和国增值税暂行条例》通过，11月10日以国务院令第538号公布，2009年1月1日施行。187、增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税（我国）188、生产型增值税不允许扣除