南海大众绿色食品股份有限公司1995-2000年财务经营状况审计案例.docVIP

南海大众绿色食品股份有限公司1995—2000年财务经营状况审计案例 日期：2005年11月9日　 来源：中国审计教育网 ??? 审计主体及其审计实施情况简介 ??? 中诚会计师事务所接受K省国有资产管理局的委托，组成审计组，于2001年5月6日至5月18日对南海大众绿色食品股份有限公司(以下简称大众食品)1995—2000年的财务会计报表及其他有关资料进行了审核。这些会计报表及其他资料由大众食品负责，会计师的责任是对会计报表及其他资料发表审核意见。会计师的审核是根据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审核过程中，会计师结合大众食品的实际情况，实施了包括核对会计报表及资料、抽查会计记录、调查核实等会计师认为必要的审核程序。 ??? 被审计单位基本情况介绍 ? 大众食品前身为长远市食品厂，于1993年11月通过定向募集方式改制成为南海大众食品(集团)股份有限公司，2000年8月大众食品的国有股权由K省国有资产管理局划归南海大众食品集团有限公司，并更名为南海大众绿色食品股份有限公司。大众食品实收资本2 954万元，法定代表人左秋华，主营业务范围是食品、饮品、食品机械的批发零售。现有在岗职工536人(其中内退86人)，退休职工136人，离休职工31人。??? 大众食品2000年度下设9个独立核算单位，具体如下：南海大众绿色食品股份有限公司(本部)、南海大众绿色食品股份有限公司食品经营公司为独立法人单位，南海大众绿色食品股份有限公司名优新特食品经营公司、南海大众绿色食品股份有限公司饮食经营公司、南海大众绿色食品股份有限公司零售中心、南海大众绿色食品股份有限公司绿色食品经销公司、南海大众绿色食品股份有限公司食品采供部、南海大众绿色食品股份有限公司岳州食品公司、南海大众绿色食品股份有限公司为民餐饮部为非法人的独立核算单位。 ??? 审计过程及情况 ??? 根据审计计划的时间安排，审计组于2001年5月6日进驻被审计单位。在实施审计过程中，运用比较分析、查询等审计方法，核对会计报表及资料、抽查会计记录、调查核实相关数据。审计数据列示如下。??? 一、公司财务状况(调整后)?? (一)1995年1月1日财务状况。截至1995年1月1日，大众食品资产总额为117 116 134.53元，负债总额为79 182 845.81元，所有者权益37 933 288.72元。主要报表项目如下：??? 1.流动资产。截至1995年1月1日，流动资产79 831 171.73元，占资产总额的68.17％。其中，货币资金845 799.79元；应收账款27 335 415.75元；其他应收款8 917 403.80元；存货33 436 150.87元；待摊费用2 498 029.32元，其中尚未抵扣的期初进项税额1 257 466.56元；待处理流动资，产净损失6 798 372.20元。??? 2.长期投资。截至1995年1月1日，长期投资1 710 184.80元，其中，东吴食品股份有限公司900 000元，滨海特区瑞福寿食品公司200 000元，彭城食品集团有限公司240 000元，其他单位370 184.8元。??? 3.固定资产。截至1995年1月1日，固定资产原值20 342 641.89元，累计折旧1 730 857.33元，固定资产净值18 611 784.56元。??? 4.在建工程。截至1995年1月1日，在建工程5 200 223.44元，其中，长远食品商店5 065 073.90元，三村宿舍楼储藏室135 149.54元。??? 5.无形资产。截至1995年1月1日，无形资产11 609 370元，全部为土地使用权。??? 6.流动负债。截至1995年1月1日，流动负债78 757 881.97元，其中，短期借款38 370 000元，应付账款24 113 389.20元，其他应付款15 043 075.81元，应付工资1 076 864.33元，应交税金154 552.63元。??? 7.长期负债。截至1995年1月1日，长期负债424 963.84元，为住房周转金。???? 8.所有者权益。截至1995年1月1日，所有者权益总额为37 933 288.72元，其中，实收资本26 858 450元，资本公积9 351 685.86元，盈余公积1 614 607.72元，未分配利润108 545.14元。??? (二)2000年12月31日财务状况。截至2000年12月31日，资产总额为96 090 854.65元，负债总额132 736 672.21元，所有者权益—36 645 817.56元。主要报表项目如下。??? 1.流动资产。??? (1)货币资金1 988 599.83元，其中，股份公司本