推荐会计人学学：品红楼 谈管理 说内控 之八(资产管理).docVIP

秦家婆偷仓盗库：基于红楼情景的资产管理 ? 玫瑰露失窃，柳五儿被禁，柳嫂子被逐，秦显家的乘机上位接掌大观园厨房。次日上午，冤情大白，柳五儿自由，柳嫂子复职，秦显家的卷包走人。在《戚蓼生序〈石头记〉》第六十一回回后，脂砚斋评道：“柳家婆煮糕烹茶，何等殷勤，未得些儿便宜；秦家婆偷仓盗库，百般赔垫，反伤无数钱财。” 大家旺族，规模企业，往往拥有或控制着数量众多、价值不菲的存货、固定资产和无形资产。加强这些资产的管理，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，严格防范秦家婆之类的非法占有，确保资产安全，切实提高资产使用效能，是资产管理和企业内部控制的重要目标。 一、存货的内部控制 存货的内部控制需要针对存货业务各环节面临的主要风险，建立并实施有效的控制措施。 1、鸡蛋短缺引发的打砸厨房事件 莲花儿来到大观园厨房，说司棋要碗嫩嫩的炖鸡蛋。柳家媳妇告诉她，目前鸡蛋紧缺，十个钱买不到一个，昨天需要送人一些，四五个买办出去才凑了二千个，希望她改日再吃。莲花儿不信，私揭菜箱，只见还有十来个鸡蛋。小丫头嘴碎，柳家媳妇舌长，话不投机吵将起来。事态因此扩大，吃不到鸡蛋的司棋，竟然带人砸了厨房。 厨房的鸡蛋已经低于安全存量，留下的十来个也是为了配菜点缀之用。柳氏知道当前市场上鸡蛋供应紧张，应当及时提出鸡蛋的请购申请，以便安排买办采购，确保鸡蛋存货处于最佳库存状态。少吃一碗鸡蛋算不了什么，企业存货短缺却可能导致停工待料，造成重大损失。相反，存货积压又会导致流动资金占用过量，浪费资源。 2、江南甄府礼物的验收 江南甄家进宫朝贺，顺便给贾府送了一些礼物，包括上用的妆缎蟒缎十二匹，上用杂色缎十二匹，上用各色纱十二匹，上用宫绸十二匹，官用各色缎纱绸绫二十四匹。林之孝家的把礼单给探春、李纨看过。贾母又命人叫李纨、探春、宝钗等过来将礼物看了。 看礼单有如查看随货清单，看实物有如对实收货物数量进行点验，对质量及规格进行确认，这是验收人员将实物与清单的核对。购入存货的验收还需要将实收存货数量、质量、规格等与合同、发票等原始单据进行核对，验收无误方可入库。 3、戴良、钱槐父母和王熙凤 荣国府的后楼及大观楼的缀锦阁都是仓库。戴良是仓库头目，钱槐的父母在仓库管账。王熙凤掌管着仓库钥匙。荣国府的存货管理设立了不同的岗位，配备了不同的人员。存货入库、出库，都需要凤姐的钥匙、对牌和相应进出帖子来控制，需要戴良办理具体事项，需要钱槐的父母进行记录。建立存货管理岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，有利于做到不相容岗位的相互分离、制约和监督。 除了存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。莲花儿进入厨房乱翻，没有获得任何授权。司棋是迎春房里的大丫头，按照贾府的规矩似乎比各类婆子更有些地位和脸面，更懂得贾府的规矩，更知道如何对待柳家媳妇。但是，她却进入厨房打砸，如此糟蹋资产，需要严加追究和惩处。 4、贾母的一大包过期人参 存货仓储保管要求按物资所需要的储存条件进行科学贮存，分仓分区编号堆放，做到井然有序。给凤姐配药需要上等人参二两，找了半天却找不到。王夫人责备下人：“成日家我说叫你们查一查，都归拢在一处。你们白不听，就随手混撂。”不分类别，不写名称，不编号码，不明确责任人，随处堆放，时间一长，找什么都难。 存货仓储保管要求加强防火、防洪、防潮、防病虫害和防变质等的管理。而从贾母处找到的那一大包手指头粗细的人参，因放得太久竟成了朽糟烂木，没有了药用价值。这一大包人参长期占用了不少资金，考虑到这一层因素的话，他们的存货使用效能确实很低。如果能够定期进行保质期等方面的检查，也不会白白损失了这些东西。 5、秦显家的如意算盘 柳五儿被作为盗窃玫瑰露的嫌疑人软禁了起来。因在厨房内搜出玫瑰露瓶和茯苓霜，在没有履行任何审批手续的情况下，林之孝家的撤了柳家媳妇的职，安排了秦显家的上岗。夺了权的秦家婆，一面放风说“查出许多亏空来”，一面打点子侄给林之孝家送去一篓炭、五百斤木柴和一担粳米，又打点送账房的礼，又预备几样菜蔬请几位同事。让前任背负亏空之名，使自己享受亏空之实，是秦家婆的如意算盘。次日一早，风云变换。平儿查实盗窃者是王夫人的丫头彩云，遂为柳家母女平反昭雪，要求秦显家赔补亏空，将其退回原处。 建立存货盘点清查制度，确定盘点周期、流程，核查存货数量和质量，是发现存货有否短缺、有无减值的有效措施。每年终了都要开展一次全面盘点清查，出现人事更替等情形时也要开展盘点清查。盘点清查要形成书面报告，对于盘点清查中发现的盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，要查明原因、落实并追究责任，按照规定权限批准后处置。实施了具体的盘点，便可泾渭分明地分清前后任者的经济责任，便可避免秦家婆给柳家媳妇泼脏水事情的发生。 6、来旺媳妇领取存货 秦可卿丧事其间，荣国府的