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EPC工程总承包中的财务管理 EPC工程总承包中的财务管理 口田峰 摘要:近年来国内建设市场广泛采用EPC总承包建设模式. 对于提高工程建设水平,保证工程建设质量,节省工程投资都起 到了十分重要的作用.文章结合工作实际,论述了EPC总承包财 务管理的要点.旨在建立健全总承包财务管理体系.并为广大同 行提出相应的借鉴 关键词:EPC工程总承包财务管理成本控制 EPC工程总承包模式是由业主与总承包商签订工程总承包 合同,由总承包单位负责工程整体的设计,采购,施工,工程竣工 验收合格后移交业主.由于这种模式可以为业主带来出色的综合 服务功能.近年来的国内工程建造市场越来越多的采用了EPC 承包方式.在这个新的领域里如何发挥财务人员的职能.进行有 效的财务管理,是财务人员面临的新课题.本文结合实际工作经 验,对EPC工程总承包财务管理工作进行探讨. 国 一 ,以预算管理为先导.提高财务工作的预见性 预算管理作为一项行之有效的管理手段已经得到广泛运用. EPC项目建设周期长,资金数额大.为了了解项目整体的财务状 况.统一协调各项目的财务行为更好的进行财务管理和控制,就 要将项目的各项经营数据从财务角度去计量,所以在项目实施初 期应该编制项目总预算.按照编制顺序,总预算包括:(1)成本及 付款总预算.本预算中工程成本指的是建筑安装成本和设备采购 成本.由于实际工作中存在合同预付款以及付款时间差等因素, 各期确认的成本金额和实际支付工程款,设备款的金额往往不一 致,为了编制资金收支预算的需要,本预算要求将两者分别列示. (2)费用总预算.费用预算中的费用是指所有与工程项目相关的 直接管理费.包括办公支出,差旅费支出,大宗的财务费用支出 等.(3)收入及收费总预算.本预算中的收入是指各期按照完工百 分法比计算的收入.同样是为了编制资金收支预算的需要,本预 迟钝,而且大多集中于事后控制,发生财务危机后才进行紧急的补 救措施,企业集团的效益因风险管理失控流失严重. 三,优化企业集团财务大集中管理的对策 对企业集团实行集中管理是当前我国绝大多数企业集团选 择的管理模式,财务大集中管理也确实有助于现阶段企业集团的 发展与成长.为解决上述问题,进一步提高财务大集中管理的效 率,本文提出以下对策建议: 1.设置科学的职能机构.理顺母子公司关系 职能机构的设置要与管理理念及模式相配套,在财务大集中 管理模式下,企业集团的组织机构应该坚持集权为主,有效分权 控制的原则,进行财务相对集权管理.首先是区分财务管理与会 计工作的职能,各司其职,分别设置配套的管理体制.在财务管理 方匾为保证管理工作的有效执行,可以在集团总部董事会下分设 财务管理委员会或财务管理公司,直接对董事会负责,并任命集 团财务总监为主要负责人,适当吸纳分支机构及子公司负责人担 任委员或重要职务.理顺企业集团总部与各子公司的利益关系, 集权与适当放权相平衡,形成统一管理,互相监督的管理体系,既 保证企业集团对子公司的财务控制,又保持企业集团与下属企业 之间有效的财务信息沟通,使企业集团的决策更加科学合理,提 高资源的配置效率. 2.运用信息技术,提高财务决策的准确度 首先要正确理解财务大集中管理的含义.根据企业集团的经 营特点和经济实力,权衡集权与分权的限度,并制定严格的管理 程序对整个集团的财务活动进行控制,避免舞弊现象的发生.其 次积极运用网络信息技术,使用集中式财务软件,提高信息的处 理能力,缩短信息由子公司向母公司传递的时滞,保证问题处理 的及时性,把握市场环境动态信息,提高决策的科学性. 3.落实全面预算,加强资金集中管理 企业集团的财务预算相比一般企业来说具有更加重大的管 理意义.对企业集团的发展方向和发展速度都有直接的调控力, 其重点内容应该包括经营收支预算,资本性收支预算,现金流量 预算和资产负债预算.企业集团首先应该保证建立起完整系统的 财务预算管理制度,将企业集团的各项财务活动都包括在预算管 理范围内,实施全面预算,控制整个集团的财务风险.其次,为保 证预算管理效果.应建立各级预算管理组织,保证从预测,决策到 执行,监督,考核都有专人负责落实各项工作,增强预算管理的 权威性和执行力.在全面预算的执行过程中,应重点关注的是资 金的集中管理.应该作为企业集团财务管理的核心.统一调度和 融通资金,提高企业集团资源配置能力,同时坚固对子公司的控 制权,实现经营的规模效益. 4.完善系统的财务管理与控制体制.加强内外部审计 财务管理与风险控制的结合是应对现代市场竞争的必然选 择.财务管理制度不仅应当规定各项财务工作的任务,内容,还应 该明确各项工作所涉及的岗位,员工职责,以保证出现问题迅速找 到负责人得到及时解决.此外,财务管理制度不应该是一成不变 的,还需要根据经济环境,税收政策,