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案例分析 新中国成立初期，国家先后发行了“人民胜利折实公债”和“国家经济建设公债”，为我国工业化建设奠定了基础。为了适应改革开放的要求，我国从1981年起重新开始发行国债，国债事业的发展出现了质的飞跃，1999年—2000年发行国债累计16800亿元，这是国家实施积极财政的集体表现。 你对国债有哪些认识，以及国债在国民经济中的作用？如果你认购了10，000元债券，利息率4.6 %，你认为会给你的家庭带来什么影响？ 1981年-2000年我国国债发行图 第三章 国债 第一节 国债概述 第二节 国债发行 第三节 国债的管理 第一节 国债概述 一、国债的概念及形式特征 （一）国债的概念 国债也称公债，是政府以其信用为基础，通过借款或发行有价证劵，向国内外筹集财政资金所形成的债权债务关系。国债的债务人是国家（政府），一般由中央财政承担还本付息的责任。 第一节 国债概述 西方市场经济国家将中央政府的负债或债务称为中央债或国债，而地方政府的负债或债务称为地方债或公债。国债属于公债的一种，其概念并不完全等同于公债。 第一节 国债概述 我国与西方市场经济国家不同，我国还没有实行中央预算和地方预算分立的体制，国家预算包括中央预算和地方预算，地方政府不能独立发行债劵，国债收支统一列入国家预算。所以，在我国公债和国债往往视为同一概念。从趋势看，随着财政体制改革，中央和地方建立分级的财政独立预算体制，中央政府和地方政府依照法律独立发行债券是可能的。到那时，我国政府债务包括国家债务和地方债务，国债和公债的区别就明显了。 第一节 国债概述 （二）国债的形式特征 1、自愿性 2、有偿性 3、灵活性 第一节 国债概述 二、国债的产生和发展 国债作为一个范畴出现，在历史时序上比税收要晚些。国债的产生和发展与国家职能的扩展密切相关，同时又以社会经济的发展以及信用制度的发展为前提。随着国家职能的不断扩大，财政支出的日益增加，仅仅靠税收已经不能满足国家财政支出的需要了，这时国家就不得不通过借贷的方式获得一部分收入，以解决财政上的困难。 第一节 国债概述 国债的产生和发展也离不开商品经济和信用制度的发展，如果社会上没有较为充裕的闲置资金，国债就成为无源之水、无本之木。 因此，国债产生的条件有二：一是财政支出的需要；二是借贷资本的存在，即社会上存在比较充裕的闲置货币资本。 第一节 国债概述 三、国债的功能 （一）弥补财政赤字 （二）调节经济 （三）资产组合的金融功能 第一节 国债概述 四、国债的负担与限度 （一）国债的负担 1、国债的社会负担分析 ⑴ 从国债发行和认购这一环节来说，国债负担是客观存在的。 ⑵ 不论国债资金的使用方向、效益高低如何，还债人的收入来源最终还是税收，即国家债务最终是由纳税人负担的。从某种意义上说，国债是一种延期的税收。 第一节 国债概述 ⑶ 国债是有偿借入的，到期要还本付息。 ⑷ 国债不仅形成当前的社会负担，而且在一定条件下还会向后推移。 第一节 国债概述 2、我国国债负担特点 ⑴ 我国国债长期受计划经济体制影响，至今仍是一种建设型国债。 ⑵ 我国国债的偿还采取的是在偿还期限到来时一次性还本付息的方法，这就不会涉及偿还前的负担问题。但是，由于偿还时负担较重，会产生还债高峰期的负担能力问题。 第一节 国债概述 ⑶ 我国目前只能将国债负担与整个社会受益联系起来，而无法将国债的负担问题与个人受益相联系，认为既然整个社会享受了国债的利益，也就应由整个社会负责国债的偿还。 第一节 国债概述 3、我国国债负担存在的问题 ⑴ 国债的建设型特点使得国债的偿还期限长、发行利率相对偏高。 ⑵ 过大的举债规模有可能导致债务危机和财政危机。 ⑶ 过大的举债规模不利于经济模式的转轨和政府职能的转换，从根本上讲，将不利于经济的发展。 第一节 国债概述 4、短期国债的负担分析 如果国债在短期内偿还，国债在收入分配上的影响表现为同一时期中各社会成员之间的利益转移。 第一节 国债概述 如果政府部门发行国债，用国债取得的资金为社会免费地提供产品或服务。国债资金使用的受益者就是这些产品或服务的消费者。由于政府部门国债用于提供公共产品以及为低收入者提供帮助的用途，这项支出不能产生相应的收入，因此债务的偿还必定要借助于税收。如果能够严格地按受益原则征税，这时，国债在收入分配上的影响是中性的。但是在实践中，税收不可能完全按受益原则来征收。国债使得谁受益谁受损的问题最终还是归结到国债资金使用的受益归宿与为国债还本付息而征税的税负归宿问题。 第一节