[小学教育]2009年税法二模拟试卷一.docVIP

2009年税法二模拟试卷一 第一大题 ：单项选择题（共40题，每题1分，每题的4个选项中，只有1个符合题意） 1、目前我国个人所得税的税制类型为（ ）。 A.综合所得税制? ?B.分类所得税制? ?C.混合所得税制? ?D.项目所得税制? ? 答案：B解析：目前我国个人所得税的税制种类包括综合所得税制、分类所得税制和混合所得税制。分类所得税制的特点是对不同来源、不同性质的个人所得项目，规定不同的税率，采用源泉控制征收方法。我国现行个人所得税采用的是分类所得税制。 2、下列不是我国企业所得税纳税义务人的是（）。 A.国有企业? ?B.集体企业? ?C.外资企业? ?D.合伙企业? ? 答案：D解析：我国企业所得税纳税人不包括合伙企业和个人独资企业。 3、下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是（）。 A.工厂、农场、开采自然资源的场所? ?B.提供劳务场所? ?C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所? ?D.委托单位或个人代其签订一次合同? ? 答案：D解析：机构、场所包括：1.管理机构、营业机构、办事机构；2.工厂、农场、开采自然资源的场所；3.提供劳务的场所；4.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所5.其他从事生产经营活动的机构、场所。非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内的机构、场所。 4、下列对有关所得来源确定的表述中，不正确的是（）。 A.销售货物所得，按交易活动发生地确定? ?B.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定? ?C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定? ?D.股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定? ? 答案：B解析：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。其余三项的表述是正确的。 5、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳务完工进度确定的是（）。 A.已完工作的测量? ?B.已提供劳务占劳务总量的比例? ?C.发生成本占总成本的比例? ?D.合同约定的劳务量? ? 答案：D解析：企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：（1）已完工作的测量；（2）已提供劳务占劳务总量的比例；（3）发生成本占总成本的比例。 6、下列税金中，可以于发生当期在企业所得税税前扣除的有（）。 A.消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、资源税、印花税? ?B.增值税、营业税、城建税和教育费附加、关税、土地增值税、房产税? ?C.消费税、营业税、城建税和教育费附加、土地使用税、土地增值税、印花税? ?D.消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、土地增值税、车船税? ? 答案：C解析：增值税是价外税，不得在税前扣除。契税计入相关资产成本，不在企业所得税税前直接扣除。 7、某企业2008年11月份接受其他单位捐赠的产品一批，取得增值税专用发票上注明的价格为100万元，增值税税款为17万元，该企业于2009年5月份将该批产品转让，取得收入110万元。则该企业接受捐赠收入确认的时间和金额分别为（）。 A.2008年11月，100万元? ?B.2008年11月，117万元? ?C.2009年5月，110万元? ?D.2009年5月，117万元? ? 答案：B解析：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，收入金额为资产价值和进项税。 8、某企业2008年11月份因管理不善，仓库中的一批存货发生霉变，该批存货账面成本为10000元，用于生产该批存货的原材料的进项税为1100元。当月取得责任人赔款2000元和保险公司赔款6000元，则该企业在计算企业所得税时准予扣除的损失金额为（）元。 A.2000? ?B.3100? ?C.10000? ?D.11000? ? 答案：B解析：准予扣除的损失金额＝10000＋1100－2000－6000＝3100（元）。 9、某企业2008年计提的工资总额为120万元，实际支付100万元。计提职工福利费、工会经费和职工教育经费分别为16.8万元、2.4万元和3万元，当年实际发生的职工福利费、工会经费和职工教育经费分别为12万元、3万元和5万元，则根据企业所得税法的规定，该企业当年准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费分别为（）。 A.12、2、5? ?B.12、3、2.5? ?C.12、2、2.5? ?D.14、3、2.5? ? 答案：C解析：职工福利费扣除限额为100×14%＝14，实际发生12，准予扣除12万元；工会经费扣除限额为100×2%＝2，实际发生3万元，准予扣除2万元；职工教育经费扣除限额为