资料商业银行盈利能力剖析案例.doc

银行盈利能力分析 一、背景资料 1、A银行相关报表数据 表1 A银行1995-1997年资产负债表 单位：亿元 项目 1997年 1996年 1995年 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 资产 现金及存放同业 拆放同业 投资有价证券 贷款 应收帐款 固定资产 其他资产 资产合计 负债 存款 同业拆入 借入资金 应付款项 其他负债 负债合计 所有者权益 实收资本 未分配利润 所有者权益合计 203.75 62.00 82.00 281.00 15.00 1.80 74.60 720.15 450.00 30.00 100.00 35.00 63.00 678.00 33.75 8.40 42.15 134.55 28.70 40.00 180.00 12.00 1.15 35.7 432.10 250.00 29.00 76.00 20.00 33.00 408.00 19.00 5.10 24.10 102.64 29.00 10.00 170.00 20.00 0.75 8.60 340.99 180.00 10.00 95.00 27.00 6.74 318.74 18.80 3.45 22.25 表2 A银行1995-1997年损益表 单位：亿元 项目 1997年 1996年 1995年 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 收入 利息收入 手续费收入 其他营业收入 其他收入 收入合计 支出 利息支出 手续费支出 其他营业支出 业务及管理费 其他支出 支出合计 利润 税前利润 减：所得税 税后利润 41.00 0.90 1.05 0.18 43.13 31.00 0.25 3.20 1.18 0.08 36.41 6.72 2.01 4.71 21.00 0.70 1.04 0.04 22.78 16.00 0.20 1.00 0.82 0.01 18.03 4.75 1.425 3.325 16.00 0.35 1.15 0.01 17.51 14.00 0.15 0.30 0.62 0.45 15.52 1.99 0.597 1.393 二、思考题 根据相关公式计算A银行的盈利进行分析。 三、案例分析 根据相关公式计算A银行的盈利进行分析。 表3 A银行的盈利分析数据 单位：亿元 项目 1997年 1996年 1995年 总资产 总有息资产 总有息负债 总资本 总利息收入 总利息支出 税前净收入 支付所得税 税后净收入 非利息经营收入 非利息经营支出 非经营收入 非经营支出 720.15 425.00 175.00 42.15 41.00 31.00 6.72 2.01 4.71 1.95 3.45 0.18 1.96 432.10 248.70 355.00 24.10 21.00 16.00 4.75 1.425 3.325 1.74 1.20 0.04 0.83 340.99 209.00 285.00 22.25 16.00 14.00 1.99 0.597 1.395 1.50 0.45 0.01 1.07 表3相关项目计算公式如下： 总有息资产=拆放同业+投资有价证券+贷款； 总有息负债=存款+同业拆入+借入资金； 非利息经营收入=手续费收入+其他营业收入； 非利息经营支出=手续费支出+其他营业支出； 非经营收入=其他收入；非经营支出=业务及管理费+其他支出。 表4 A银行盈利分析的比率（%） 项目 1997年 1996年 1995年 资本收益率 资产收益率 资本乘数 净利息收益率 净非利息经营收益率 净非经营收益率 所得税率 有息资产净利息收益率 有息资产占总资产比率 净利息差额 来自净利息头寸的损益 有息资产的利息收益率 有息负债的支付利息率 净利息头寸占有息资产比例 11.7 0.65 17 1.39 -0.21 -0.25 0.28 2.35 59.00 -8.06 10.42 9.65 17.71 58.82 13.80 0.77 18 1.16 0.13 -0.18 0.33 2.01 57.56 3.93 -1.93 8.44 4.51 -42.74 6.26 0.41 15 0.59 0.31 -0.31 0.18 0.96 61.29 2.75 -1.79 7.66 4.91 -36.36 表4相关项目计算公式如下： 资本收益率=资产收益率*资本乘数 资产收益率=净利息收益率+净非利息经营收益率+净非经营收益率-所得税率 净利息收益率=有息资产净利息收益率*有息资产占总资产比率 有息资产净利息收益率=净利息差额+来自净利息头寸的损益 净