费用支付与核销管理制度（修）.docVIP

公司文件 文件编号 版本号 A/1 文件类别 作业指导书 ■普通口机密口绝密 生效日期 受控印 文件名称 费用支付及核销管理规定 分发号 附件 收件：各部门及各分支机构 抄送：总经办 费用支付及核销管理规定 目的 规范公司费用支付与报销管理。 适用范围 公司各部门、各分支机构一切费用支付与核销。 引用文件 　《费用核销及补助标准一览表》 主要职责与权限 4.1财务部负责支付与报销流程、标准、制度的起草、修订及实施监督。 4.2各部门负责本部门的费用支付及核销审核、财务部负责所有支付与报销复核与批准。 程序内容： 5．1财务专用支付与核销单据及功能说明： 支付类单据 1，《借支单》 ：本公司员工个人因公或因私借支，需填写此单。 2，《领款单》 ：本公司员工个人或部门按制度可直接在财务支取、不再另需提供发票作报销凭证的支付，需填写此单。 3，《请款单》 ：本公司员工或部门提请财务对第三方（如：对供应商、往来单位付款等）进行支付，需填写此单。 报销类单据 4，《差旅费报销单》与《一日一贴粘贴单》 ：《差旅费报销单》用于公出差旅费用（车、船、飞机票、住宿费、误餐费、出差补助等）报销封面，《一日一贴粘贴单》用于粘贴单据封底，封底分正反两面，正面粘贴当日发票单据，反面按栏次详细填写当日发生费用、事由。《一日一贴粘贴单》必须一日一贴，做到当日实际发生费用当日结清，不得数日累计粘贴，造成费用混淆不清； 5，《支出证明单》 ：除差旅费外的其它所有开支报销项目一律填写此单作为报销封面，后附原始发票。 5．2单据使用规范： 5.2.1各类费用报销单必须用蓝、黑水笔书写，严禁用圆珠笔书写；使用胶水粘贴，不要使用订书针、大头针、回形针串别； 5.2.2为便于审计及税务检查，各级审核、批准签字均不得直接签于原始发票或单据上，统一签于上述5种财务专用标准单据上。经手人，证明人（或部门审核人）、财务审核人、批准报销人、签名应按空格栏填签，不得在单据上随意签写，不符合规定的，财务部门作退回重办处理。 5.2.3签字人不得仅签具姓名，而须在签名前注明本人签名的具体说明，如报销人应签具“经手人：×××”、协同办理人应签具“证明人：×××”；部门审核人应签具：“已审核,×××”；批准人签“同意报销/同意借支/同意支付,×××”；担保人应签具：“担保人:×××”等等，签名要求附签上日期。 5.2.4报销的原始凭证必须是正规的票据，票据排序：增值税发票 普通发票 加盖对方公章的正式收据。所有复印件一律不得直接作为财务报销凭证。如票据遗失，可以采用《支出证明单》代替，但需写明原因，有证明人、本部门负责人、财务审核人签名确认、财务总签字批准。 5.2.5增值税发票票面不得写画，如人为原因造成票面损毁无法认证抵扣，由当事人承担相关责任。 5.2.6公司及各分支机构、各部门经济合同（指涉及到金额及价格的，无论金额大小）原件必须交到财务部存档，作为核算依据。 5.3单据的审核权限： 5.3.1合法审核及批准人：董事长、财务总监、财务部经理 5.3.2有效审核与批准权限： 营销总监：产品报价/折扣/礼品批准。 财务总监：收支与排款计划审核，价格审核（含所有供应物料、基建工程劳务报价、民事纠纷赔付价格、日常修理报价、工厂存货/废旧物出售单价等）；支付批准；报销批准。 财务部经理：规定权限内的支付与报销批准及代签。 主管会计：支付审核；报销审核，权限内的支付与报销批准。 5.3.3缺席代签： 批准人缺席时由需求部门负责人通过电话请示批准后在单据上标注代签理由及请示时间，交财务申请支付与报销，财务部根据实际情况确定是否与批准人电话核实确认后办理。需求部门事后编制《代签事项备忘录》进行补签确认，财务附《代签事项备忘录》与代签凭证封面。 5.4流程与规定： 5.4.1借支流程: A.借支流程图： 因公借支： 借款人填写《借支单》 部门负责人审核签字 财务经理审核签字 财务总监审批 出纳付款 因私借支： 借款人填写《借支单》 部门负责人审核签字 行政工资核查签字 财务经理签字 出纳付款 B．借支规定： 因公借款必须持有公司认可之合法凭据:借支招待费需凭获批的《公关费用申请单》；借支差旅费需凭获批的《公出单》；借支采购款需凭获批的《申购单》或《订购单》等；借支备用金需凭《备用金使用审批报告》等。 所用借支采取“先清后借”的原则，即借款人必须结清上次借款金额后才能再次办理借款手续，特殊情况需由财务总监签字方可借支。出纳在支付时，应仔细核对有否未清过往借支，既使有审核人、批准人签字但有未清借支的，则不予借款。 个人差旅费借款，需参照公司差旅费报销标准及《