2009级税务会计复习资料.docVIP

1..根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列关于应纳税额计算公式的表述中，正确的是（ ）。 A. 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率 B. 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额 C. 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－抵免税额 D.应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额 2. 某企业发生铁路运费，发票开具如下，应确认的进项税额为（　）元。 货物名称 运　费 基金１ 基金２ 保险费 合　计 木　　材 ８００ ３０ ３０ ４０ ９００ A.５６　　B.６３　　C.６０.２　　D.５８.１ 3.企业发生的公益性捐赠支出，在________以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.年度应纳税所得额3% B.年度利润总额3% C.年度利润总额12% D.年度应纳税所得额12% 4．企业应纳税所得额的计算，其确认的原则是（ ）。 A.相关性 B.配比制 C.现金制 D.权责发生制 5.按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，下列说法正确的是（ ）。 A从事国家非限制和禁止行业 B年度应纳税所得额不超过40万元 C从业人数不超过40人 D资产总额不超过1000万元 6.商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为（　　　）。 Ａ．Ｂ．Ｃ．Ｄ．.某企业2007年6月份将其经营使用过的1辆小轿车出售，共计收入6000元，原值共计100000元；将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价共计90000元，原值85000元。则李某应纳增值税为（ ）元。 A.115.38 B.1846.15 C.1370.77 D.1730.77 10.某商店（小规模纳税人）2007年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（ ）元。 A.3076.92 B.6226.42 C.1923.08 D.4230.77 11.某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（）A．借：委托加工材料13279 贷：银行存款13279 B．借：委托加工材料11579 应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款13279 C．借：委托加工材料10000 应交税费——应交消费税1579 应交税费——应交增值税（进项税额） 1700贷：银行存款13279 D．借：生产成本13279 贷：银行存款13279 12.甲企业（小规模纳税人）销售给乙企业（一般纳税人）自产产品一批，由甲企业当地税务所代开增值税专用发票一张，价税合计金额为１０６万元，甲企业适用的增值税税率为６％，乙企业适用的增值税税率为１７％，手续已办妥，通过转账支票结算。则关于乙方的账务处理，正确的是（ ）。 A.借：银行存款　　　　１０６万元 贷：主营业务收入 １００万元 　　　　应交税费―应交增值税 　６万元 B.借：原材料 　　 １００万元 　　 应交税费―应交增值税（进项税额） ６万元 　　 贷：银行存款　　　 １０６万元 C.借：银行存款　　　　 １０６万元 贷：主营业务收入 １０6万元 B.借：原材料 　　 １０6万元 　　 贷：银行存款　　　 １０６万元 13.某供销社（一般纳税人）从农民手中收购农业产品小麦，实际支付的价款为100万元，支付承运部门运费１万元，取得货运发票。则该企业正确的会计处理是（ ）。 A.借：商品采购　　　　　　　　　 87万元 　　销售费用 　　　 0.93万元 　应交税费—应交增值税（进项税额）13.07万元 　　 贷：银行存款　　　　　 101万元 B.借：商品采购　　　　　　　　 87.93万元 　应交税费—应交增值税（进项税额）13.07万元 　　 贷：银行存款　　　　　 101万元 C.借：商品采购　　　　　　　　　 87万元 　　 销售费用 　　　 1万元 　　 应交税费—应交增值税（进项税额）13万元 　　 贷：银行存款　　　　　 101万元 D.借：