固定资产加速折优惠政策自动享受功能操作培训-黄山国家税务局.PPTVIP

非重点行业享受一次性扣除和缩短年际或加速折旧方法，但资产金额超过5000元的，要选择“是否属于专门用于研发的仪器、设备”选项为“是”，否则系统默认不符合条件，不进行税法折旧的计算。 非重点行业填写注意事项 2、数据填好后点击左上角的“汇总”按钮，系统将产生附表二，并转换到附表二，同时根据附表二数据，产生主表对应数据。 有关事项说明 当“固定资产初始化信息采集”和“固定资产加速折旧税收信息台账”模块同时打开时（图1），如果新增或修改了“固定资产初始化信息采集”中的信息，需要先退出“固定资产加速折旧税收信息台账”（图2），然后重新进入台账（图3），否则台账不能刷新修改或新增的采集信息。 企业是否是重点行业，由系统根据企业金三系统中行业自动判断。 如果系统产生的申报表数据与企业实际不一致，可直接在申报表中进行修改。 双倍余额递减法和年数总和法，系统以资 产投入使用后每12个月为一年计算税法（会计）折旧额。 以年数总和法为例，如某资产2017年7月份使用，使用年限4年，原值78000元，预计残值2000元，则该资产， 2017年8月份到2018年7月份的税法月折旧=（78000-2000)×4÷（10×12）=2533.33 2018年8月份到2019年7月份的税法月折旧=（78000-2000)×3÷（10×12）=1900 …… 首次使用时采集存量数据应注意问题 1、采集范围 企业固定资产加速折旧存量数据中，如果在系统首次使用的申报期仍需要继续填写申报表的（包括本申报期税法折旧额大于会计（正常）折旧额，或者本年度出现税法小于会计（正常）折旧额，需要填写累计数据的），需要进行固定资产数据的补采集工作，以便数据能在系统中继续产生。 2、模块使用时间 固定资产初始化信息采集模块在非申报期也可正常使用，可采集固定资产名称、使用日期、使用年限、预计残值（率）信息。 固定资产加速折旧税收信息台账是作为申报表的一部分，因此台账的维护只能在申报期内使用。 需要提前通知纳税人，做好数据采集准备工作。 税务端查询 固定资产折旧信息查询 内网通过“网上办税平台”-【业务查询统计】-【固定资产查询统计】，税务机关人员可以查看纳税人提交的固定资产信息表相关统计数字。 选择“税法加速折旧方法”、“固定资产类型”、“税法加速折旧政策”和申报日期。 点击查询。点击“税务机关名称”蓝色字体，下钻下一级： 省级统计表： 市级统计表： 县级统计表：  纳税人明细表： 台账明细表： 点击“查询”得到展示项目；点击“重置”，清空所有查询选项和查询结果；点击“导出”，导出excel文档xls格式，其中导出内容为所有查询结果，而不是当前页展示结果。 谢 谢 这个软件是淮南市国税局开发的，作为网上申报企业所得税申报表的附表形式，实现固定资产加速折旧优惠政策自动享受功能。省局已下发文件，从下个月开始在网上平台推行此功能，所以今天我们先是对税务人员内部的一个培训，下个星期四，我们要开展对纳税人的培训，在10月份大家还要做好享受这块优惠的纳税人的申报辅导工作。 下午的内容分为两个环节，先是介绍一下操作，然后让大家在网上平台 测试环境进行操作操练。 * 1、办税负担有所增加，政策推行落实过程中，有很多财务人不愿意享受这项优惠政策，因为享受这项政策，税会差异形成后会在几年甚至十几年过程中需要进行税会差异的纳税调整，增加了财务人员工作量； 2、填写过程中，因为存在税会一致和税会不一致，个人理解上的差异，导致这个表经常填写不完整、不准确； 3、税务人员在后续管理过程中，从申报中看只是一个数字，这个数字怎么来的，这几年调减，过几年就会调增，我们无法跟踪管理。 基于这些原因存在，所以开发了这个系统，减轻纳税人办税难度，也有利于税务部门后续管理。 * 存储在云平台，不是本地缓存 * 确认税法加速折旧条件：确认固定资产类型、加速折旧的方式，加速折旧适用的情形； 台账自动计算折旧、调整、统计金额：包括税收折旧额、会计折旧额、正常折旧额，调整指纳税调整额，统计金额指加速折旧优惠统计额 * 主要内容 项目简介 政策梳理 纳税人端操作 税务端查询 项目简介 开发背景 办税负担有所增加 会计处理较为复杂 涉税信息获取较难 设计概要 依托网上办税平台，通过采集企业固定资产会计信息，确认固定资产税法加速折旧条件，系统自行计算加速折旧额、调整额和优惠统计额，自动生成月（季）、年度固定资产加速折旧申报表。 可为纳税人提供固定资产加速折旧信息数据的存储、查询，确保计算的规范性、准确性和长期性。 满足税务部门后续管理需要，提供数据支持和技术支撑。 预期效果 财务处理更为便捷 申报填写更加规范 涉税信息更易保存 后续管理更有抓手 政策梳理 固定资产加速折旧税收政策