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应收账款质押担保简介 康 磊 应收账款登记情况简介 人民银行征信中心建设的应收账款质押登记公示系统于2007年10月1日运行。登记系统为全国范围内的应收账款融资主体提供了一类物权登记的公示平台，为债权人保护权利和质押融资决策的提供了重要参考依据。 从登记业务地域分布来看，累计登记笔数排名前五位的省市依次为广东省、北京市、上海市、江苏省和四川省。 从用户注册数量来看，进行登记的常用户不仅包括政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、外资银行、城市商业银行、农村信用社、财务公司等金融机构，也包括担保公司、典当公司、律师事务所等其他应收账款融资活动的参与者。其中，金融机构占常用户总数约为82%，累计登记量排名前五位的用户为国家开发银行、中国农业银行广东省分行、中国建设银行广东省分行、中国工商银行深圳市分行和中国农业银行云南省分行。 一、应收账款质押概述 （一）何为应收账款质押 1.应收账款 应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利。 2.应收账款质押 应收账款质押，是指应收账款的债权人（出质人）将其对债务人的应收账款之债权向银行等信贷机构提供质押担保的行为。 一、应收账款质押概述 （二）应收账款质押的意义 1.有利于企业充分利用应收账款来满足自身发展； 2.有利于解决高科技企业和中小企业贷款难问题； 3.有利于银行业发展； 4.与国际金融市场接轨。 二、应收账款质押的属性及规制 （一）应收账款的实质 应收账款实质是一般债权 （二）应收账款质押当事人 在应收账款质押法律关系中，应收账款为质物（或质押标的），提供应收账款的人（应收账款债权人）称之为出质人，接受应收账款质押的人（享有质权的人）称之为质权人。 1．借款人为应收账款债权人： 2．第三人为应收账款债权人： 二、应收账款质押的属性及规制 （三）应收账款质押的法律规制 针对应收账款质押《物权法》第223条、第228条做了专门的规定。具体要求如下： （1）应收账款可以质押； （2）合同形式：应订立书面质押合同； （3）设立时间：自信贷征信机构办理出质登记时设立； （4）禁止事项：出质设立后不得转让（出质人与质权人协商同意的除外，出质人转让应收账款所得的价款，应当向质权人提前清偿债务或者提存）。 三、应收账款质押的实现 （一）从债权先到期，主债权后到期 从债权期限先于主债权期限到期，从债权的清偿可能面临质权丧失的危险。因此，可以在合同中约定从债权到期时，从债权的债务人直接向质权人提前清偿主债权或支付至共管账户（监管账户）作为借款的质押担保。 三、应收账款质押的实现 （二）主债权先到期，从债权后到期 法律无明确规定，学界也有争论，倾向性意见为：主债权到期，借款人违约，则贷款人（质权人）有权要求借款人以质押的应收账款承担担保责任。然从债权未到期，质权人有两种选择：一是将债权拍卖变卖，以价款偿还；二是待从债权到期，贷款人（质权人）请求从债权的债务人直接支付给贷款人（质权人）。 四、应收账款的选择及风险控制 （一）应收账款的选择范围 根据人民银行颁布的《应收账款质押登记办法》的规定，现有的和未来的金钱债权及其产生的收益都可以设质，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权： （1）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等； （2）出租产生的债权，包括出租动产或不动产； （3）提供服务产生的债权； （4）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权； （5）提供贷款或其他信用产生的债权。 四、应收账款的选择及风险控制 （二）应收账款质押的风险控制 1．关注基础合同 (1) 无效风险； (2) 可撤销风险； (3) 权利虚假风险； (4) 价格虚高风险； (5) 诉讼时效风险。 四、应收账款的选择及风险控制 （二）应收账款质押的风险控制 2．关注从债权债权人 (1) 从债权债权人未完全履行义务风 险； (2) “倒签”转让风险； (3) 放弃权利风险。 四、应收账款的选择及风险控制 （二）应收账款质押的风险控制 3．关注从债权债务人 (1)选择合适的债务人； (2)行使抵销权的风险。 四、应收账款的选择及风险控制 （二）