[管理学]影响我国内部审计质量因素研究计划.docVIP

---------------------------------------------装----- 班级 08财务管理4班 姓名 杨 广 东 商 学 院 答 题 纸（格式二） 课程 管理科学研究方法 2011－2012学年第 1 学期 成绩 70 　评阅人 老师 评语： ＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝ （题目） 探究影响我国内部审计质量因素研究计划 （正文） 一、内容摘要 近年来，随着我国经济贸易的发展和我国加入WTO 后进一步对外开放，中国的企业越来越多地选择走向世界并逐渐接触到国外先进企业管理手段，其中就包括内部审计的概念。然而内部审计在国内发展至今，仍然有许多企业不重视内部审计甚至不知道内部审计这一概念，忽视其内部控制的重要作用。本次研究旨在探索内部审计在我国现状，是什么因素在影响这我国企业内部审计质量这一研究课题。针对这一话题，本次研究将从我国企业内部审计的现状调查入手，并了解研究相关对象对内部审计的看法以及建议，从而更加深切地探索、了解这一研究话题。 关键词：国内企业 内部审计 内部审计独立性 研究计划 一、引言 审计，是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。政府审计、外部审计并列为三种主要审计业务之一内部审计在2011年1月国际内部审计师协会（IIA）发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中，内部审计全新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营它通过应用系统的、规范的方法评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。作为企业内部控制的关键环节，审计工作从来就是企业经营管理不可或缺的重要组成部分。 二、引言 近年来，随着我国经济贸易的发展和我国加入WTO 后进一步对外开放，中国的企业越来越多地选择走向世界并逐渐接触到国外先进企业管理手段，其中就包括内部审计的概念。内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营，它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。[1] 2008年的三鹿奶粉震惊了全国，这次事件不仅对国内乳制品行业影响重大，而且引发了公众对国家危机应对体制、社会道德和企业责任等问题的讨论和反思，三鹿奶粉作为国家免检的知名品牌，造成的影响让人心寒，从三鹿奶粉受三聚氰胺污染的事件本身及应对过程我们可以发现，三鹿企业在内部控制的五个要素中或多或少都存在不足，该事件也暴露了三鹿企业乃至许多国内大小企业在内部控制方面的缺陷和不足，应当引起我们对如何建立健全、有效的内控机制、内部审计的思考。那么当前我国企业到底对内部审计的认识与重视程度到了哪里呢？是不是只是为了“和国际接轨”才形式上进行内部审计呢？内部审计在我国现状，是什么因素在影响这我国企业内部审计质量这一研究课题显然是非常值得我们进一步探索，针对这一话题，本次研究将从我国企业内部审计的现状调查入手，并了解研究相关对象对内部审计的看法以及建议，从而更加深切地探索、了解这一研究话题。 三、文献回顾 （一）概念界定 本次研究计划的课题为“影响我国企业内部审计质量因素研究”，主要涉及的概念包括内部审计、内部审计独立性、企业文化等。内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。[2]在根据查阅多方文献之后，我们可以发现，内部审计质量受到了企业许多方面的影响，以下将进行相关定义概念的介绍。 1.内部审计。内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营，它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 2.企业文化。企业文化是在一定的社会历史条件下，企业生产经营和管理活动中所创造的具有该企业特色的精神财富和物质形态。它包括文化观念、价值观念、企业精神、道德规范、行为准则、历史传统、企业制度、文化环境、企业产品等。其中价值观是企业文化的核心。企业文化是解决企业管理问题的管理哲学，企业文化的建设对企业组织产生不可估量的影响，内部审计在企业文化的影响下，从审计目标、审计内容、审计手段及方法、人员专业素质方面发生改变，最终形成管理型、效益型的现代内部审计模式。[3]据此，我们可以设定第一种假设，企业审计文化是企业内部审计质量的重要影响因素。而影响企业文化的要素包括内部和外部两个方