2015春学期《税收制度与税务筹划》满分-南开大学.docVIP

15春学期《税收制度与税务筹划》满分-南开大学 一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。） V 1. 实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为(C) A. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率） B. （材料成本+利润）/（1+消费税税率） C. （材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率） D. （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率） 满分：2 分 2. 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税(A)元 A. 9520 B. 10245.28 C. 12536.20 D. 11252.20 满分：2 分 3. 单位或个人在发生下列 (B)行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税 A. 单位转让技术取得收入 B. 销售自建不动产取得收入 C. 个人取得偶然所得 D. 销售免税货物 满分：2 分 4. 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是(D) A. 生产商 B. 批发商 C. 零售商 D. 消费者 满分：2 分 5. 税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、(A)和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励 A. 经济 B. 国家安全 C. 卫生 D. 教育 满分：2 分 6. 现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和(D) A. 公平权 B. 公民权 C. 民事权 D. 自保权 满分：2 分 7. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是(D) A. 消费税是价内税 B. 消费税是选择部分消费品课税 C. 消费税对同一消费品只能课征一次 D. 消费税实行的是累进税率 满分：2 分 8. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有(A) A. 个人连续取得演出收入 B. 财产转让所得 C. 个人转包转租取得的所得 D. 投资的股息所得 满分：2 分 9. 某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为(A)。（化妆品消费税税率为30%） A. 199 285.71 元 B. 107 307.69元 C. 7 714.29元 D. 7 152元 满分：2 分 10. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过(C)年 A. 3 B. 4 C. 5 D. 10 满分：2 分 11. 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计(A)万 A. 4.90 B. 5.00 C. 4.91 D. 5.10 满分：2 分 12. 某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税(C)万元 A. 0.4 B. 2.1 C. 2.5 D. 2.9 满分：2 分 13. 税法构成要素中，(D)是区分不同税种的主要标志 A. 纳税人 B. 税目 C. 纳税环节 D. 征税对象 满分：2 分 14. 个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在(B)缴纳 A. 加工地 B. 委托方所在地 C. 个体工商户所在地 D. 双方协商 满分：2 分 15. 某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为(B) A. 1185元 B. 1500元 C. 2500元 D. 64000元 满分：2 分 16. 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括 (C) A. 海关 B. 财政部 C. 街道办事处 D. 税务总局 满分：2 分 17. 下列税种中，属于对行为征税的税种是(C) A. 资源税 B. 土地增值税 C. 印花税 D. 所得税 满分：2 分 18. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与(B)无关 A. 课税对象的数量变化 B. 课税对象价格变化 C. 课税对象的种类差别 D. 课税对象的计算单位 满分：2 分 19. 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为(C) A. 个人独资企业 B. 合伙制企业 C. 在中国境内，取得收入的企业和组织 D. 行政组织 满分：2 分 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低