04《基础会计》(第五、六章)电子课件PPT.ppt

明细分类账 一级或总账科目：原材料 二级或明细账户：木材　　 计量单位：千克 　　 第 页 2008年 凭证 号数 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 8 10 转1 购料款未付 5 2500 12500.00 5 12500.00 3．多栏式明细账的登记方法 （1）借方多栏式明细账。 　　它适用于借方需设置多个明细项目的成本、费用类账户的明细分类核算。如“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“财务费用”、“销售费用”、“物资采购”等明细账。 年 凭证号数 摘 要 借 方（项目） 贷方 余额 月 日 工资 福利费 差旅费 办公费 折旧费 修理费 水电费 … 其他 合计 制造费用明细分类账 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 第 页 （2）贷方多栏式明细账。 　　它适用于贷方需设多个明细项目的收入、资本类账户的明细分类核算。如“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等明细账。 　　举例：将收字1号记账凭证“主营业务收入”明细科目，登记式贷方多栏式明细分类账。 2008年 凭证号数 摘 要 贷 方（项目） 借方 余额 月 日 吹风机 … 其他 合计 8 9 收1 销售吹风机 58500.00 58500.00 58500.00 主营业务收入明细分类账 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 第 页 （3）借贷方多栏式明细账（特种明细账）。 　　它适用于借、贷方均需要设置多个不同栏目进行登记的账户，如“应交税金—应交增值税”、“利润分配”、“本年利润”明细账（主营业务利润部分）等明细账。 年 凭证 编号 摘 要 借方 贷方 借或 贷 余额 月 日 合计 进项 税额 已交 税金 合计 销项 税额 出口 退税 应交税费－应交增值税明细分类账 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 第 页 （四）总分类账与明细分类账的平行登记方法 　　总账提供的是综合性信息，对所属明细账起统驭作用，明细账是对总账的补充，对总账起补充说明的作用。平行登记的要点为： （1）同时登记。（2）方向相同。（3）金额相等。 应付账款 原 材 料 原材料—油漆 1 170 1 170 15 500 15 500 3 000 　 原材料—木材 12 500 复式记账 平行登记 　　举例：在例11中，转字1号凭证登记原材料总分类账、明细分类账如下： 四、登记备查账簿 　　简称备查账，是对某些在日记账和分类账等主要账簿中未能记载的经济事项进行补充登记的账簿，又称辅助账簿。如租入固定资产登记簿、代销商品登记簿、受托加工材料登记簿等。 固定资产名称及规格 租约 号码 出租 单位 租入 日期 使用部门 归还日期 租金 备注 日期 单位 租入固定资产登记簿 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 第 页 五、账簿的启用与登记规则 （一）账簿的启用规则 1．启用账簿时的一般规则 　　 　　在启用新账簿时，应在账簿的封里或扉页上详细登记。 　　启用订本式账薄，应当从第一页到最后一页顺序编写页数，不得跳页、缺号。使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。 2．会计人员的交接规则 　　会计人员进行交接时，在“账簿使用登记表”中“交接记录栏”内填写交接日期、交接人员和监交人员姓名，并由交接双方签字、盖章。 （二）账簿的登记规则 １.书写要留有空格 ２.账页连续登记 2008年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 类别 号数 8 15 付 2 从银行提取现金 6000.00 借 6000.00 15 付 3 发放工资 6000.00 平 0 总分类账 科目名称：库存现金