国有企业内部控制管理的思考.docVIP

国有企业内部控制管理的思考 　　摘要：随着市场经济的不断发展，市场竞争也越来越激烈，企业内部控制在企业经营管理中的作用越来越成为企业关注的问题。由于国有企业制度的不健全与体制的不完善，国有企业的内部控制管理存在着一定的问题，影响着国有企业的经营效率与可持续发展。针对这些问题，笔者结合自身工作，对国有企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的措施。 　　关键词：国有企业；内部控制；企业文化；问题；对策 　　企业内部控制制度的建设是否健全，制度的执行与落实是否有效，对任何一个企业的生存与发展至关重要。企业是否能够可持续发展，财务风险管控是否有效，财经纪律是否有效得到监督，很大程度上都可以归结为企业内部控制的缺失或失效。内部控制作为企业经营的管理控制，其作用在于保证企业的健康可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公 　　众利益。 　　一、企业内部控制概述 　　内部控制的含义 　　内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。内部控制具有一定的目的性，控制是为确保企业战略的实现，提高企业的运营效果和效率，协调经济行为，控制经济活动，规避经营风险，合理保证企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整。 　　建立内部控制的必要性 　　在现如今市场竞争激烈下，企业为了规范内部管理需要，防止工作差错与舞弊，针对自己企业所面临的各种风险，为避免违规，减少欺诈，提高企业经营效率，权衡成本与效益以最小化成本控制的选择。建立健全与完善的内部控制管理机制，为实现企业各种经营活动达到预期的目标提供合理的保证。 　　二、国有企业内部控制存在的问题 　　管理者内部控制意识薄弱 　　国有企业不同于一般企业，我国的国有企业绝大部分的管理者是行政职务人员被委派到企业的，管理者代表国家履行其在国有企业的经营管理职责，其并不是企业资产、权益的所有者，经营管理上也大多数停留在行政单位的管理观念上，以行政决策的意见作为企业的经营决策。管理者在日常管理过程中往往做出的决策偏离了企业的规章制度，导致企业内部控制错乱，财务风险加大，内部控制失效，制度流于形式。国有企业存在个人感情色彩的陋习，企业内部人员的裙带关系复杂，沾亲带故的人际关系错综复杂。碍于上层压力、关系、面子，以致人为因素的干扰，人控制行为的出现，从而影响企业内部控制不能得到有效的执行与落实。 　　信息与沟通的不完善 　　国有企业内部存在信息资料的收集不及时、不准确、不完整，导致信息滞后，部分信息失真，加大企业内部控制的管理风险。国有企业内部各部门之间沟通不协调，相互推诿，各自为政，本位主义严重，从而导致内部信息交流不通畅，部分信息失效。如笔者所在行业主要从事人力资源安保服务，人员信息的收集、整理、过滤、传递尤其重要。但是在日常工作中，人员信息的收集、整理、过滤不及时，部分信息失真，部门与部门之间的沟通协调不通畅，加大了人员管理控制的风险，给企业带来经营隐患。 　　内部监督机制的不健全 　　国有企业内部虽然设有监督管理部门，但是它的独立性较差，很多时候处于虚设、妥协的状态，没有很好地履行监督职能的作用，对存在问题没有进行深入的调查核实，选择性的开展监管工作，避重就轻，怕得罪人，做老好人状态，久而久之便流于形式，以致监督管理控制失效。如笔者所在行业企业内部设立的监督管理部门，其日常的监督工作主要为对保安队伍人员的监督、监管、纠察工作，而对内部各部门的监督管理工作缺乏。队伍管理的监督管理也不全面，只对队伍人员的形象进行纠察，经常出现报喜不报忧的现象，只做表面功夫，没有真正履行监督管理的作用。由于人力资源安保服务的成本控制、纪律问题往往就发生在队伍管理当中。部分人员利用内部信息与沟通的不完善，外部信息的传递反馈环节的缺失，内部监督管理不到位的漏洞，通过虚报人员信息，虚设岗位，填报虚假考勤，吃空额套取工资。滋生了部分人员违法违纪侵占国家资产，造成国有资产的损失。 　　内部控制评价体系缺失 　　大部分国有企业内部并没有建立内部控制评价体系，首先是管理者不重视内部控制评价的重要性。评价时总是会反映出企业内部控制的一些不完善、不健全、缺陷，以及存在的一些问题。进行自我评价就好比自己揭自己的伤疤，谁都不愿揭示自己所存在的问题，从而不愿建立完善的评价体系，内部控制评价工作只是停留在口头上和书面上，并没有实质性的内部控制评价体制而言，流于形式。 　　忽视企业文化的作用 　　企业文化是企业生存、竞争和发展的灵魂，是推动企业发展的不竭动力，它是一种无形的精神推动力，可以提升企业内部全体员工的凝聚力和战斗力，可以为内部控制制度得到有效执行与落实。但是国有企业往往没有重视企业文化的建设，没有通过良好的企业文化树立员工正确的思想与价值观，忽视企业文化对企