作业整合——信息系统.docVIP

会计信息系统作业 1.企业信息化加大了企业的风险，可为什么企业还在努力的实现信息化？ 首先，实现会计信息化以后，企业发生的各项任务，能够自动从企业的内部和外部采集相关的会计核算资料并汇集，会计信息系统则进行实时处理。会计将从传统的记账算账的局限中解脱出来，从而更大地发挥会计的管理控制职能，让企业经营者和信息使用者可随时利用企业的会计信息对企业的未来财务形势做出合理的预测，为企业的管理和发展做出正确的决策。 其次，实现会计信息化以后，企业网与外界网络实现了互联，会计信息的使用者可以随时获取有关的会计信息。信息技术的应用，极大地提高了信息的及时性，有力地促进了经济管理水平的提高。另外，通过会计信息系统直接获取相关数据并进行分析，减少了认为的舞弊现象，从而也大大提高了会计信息的可靠性。 再次，实施会计信息化以后，会计不再是孤立的系统，而与实时处理、高度自动化的各业务系统以及外接连接，可以直接从其他系统读取数据，并进行一系列的加工、处理、存储和传输。会计报告也可以采用电子联报方式进行实时报告，提高了工作效率，促进了经济的发展。 2.强调最终用户处理能力的意义何在？ 最终用户是指驾驭信息系统中最基本程序模块完成最基本业务处理的职员。最终用户处理是指最终用户亲自动手驾驭有权使用的一切资源完成本岗位的全部业务工作。 出色的最终用户可利用企业提供的硬件、软件和有权使用的全部资源完成自己面临的一切业务处理任务。因为任何先进的信息系统，其功能无论怎样的丰富，为每一职位上提供的业务处理功能都是常规的、有限的，对一些特殊的、突发的业务处理或信息需求，有时也是无能为力的，这就需要最终用户发挥主观能动，即所谓的最终用户处理。强大的最终用户处理能力，弥补了系统功能的缺陷和不足，提升了企业的应对能力。 3.财会人员为什么要参与系统开发？ 这里所说的系统开发主要指系统的二次开发和日常维护开发。企业实施ERP，不管购买哪一家的ERP软件产品，都只能买其核心的、底层的和通用的软件模块，由于企业千差万别，其前端的、应用部分的模块都须针对企业实际现场开发，即所谓的系统二次开发。又由于业务财务一体化，会计的许多处理功能已经融入了各业务工作模块，这就需要会计参与各业务模块的功能定义；还由于会计承担者大量的内部控制职能，在信息化环境下内部控制实施大部分要写入程序以实现系统的自动控制，这也需要会计人员在业务模块开发时予以定义。因此，在ERP环境下会计人员必须掌握一定的系统快发知识与技能，比如系统方法等开发工具。 4.销售与收款过程可能存在哪些风险，针对这些风险应该实施哪些内部控制？ 订单录入 订单录入主要是编制标准销售订单文件。标准销售订单文件描述了客户所订购的货物种类、数量、价格、交货地、交货时间、交货方式以及客户的有关情况，如客户姓名、结算方式等。 在创建了一份正式销售订单文件后，ERP自动向客户发送一份确认通知。订单文件中所采用的价格必须得到批准，批准者一定是一个独立于订单录入职能以外的组织机构。独立编制的主价格列表包含了经营管理层批准的并规定在某特定时期内执行的产品价格，它是编制销售订单文件时所用价格的依据。 信用审查 对于长期固定客户而言，信用状况审查主要审查两点：一是检查以前核准的信用额度是否超过管理当局当前给予信用部的权限；二是客户的当前订货额是否超出已确定的信用额度。对于新客户，要先确立销售对象的信用条件，再进行信用状况审查。为了确保业务流程中的权责分离，订单录入职能必须与信用审查职能相分离。如果定购额超过了客户的信用限额，该客户的这次订购通常会终止。终止的销售订单会被列示出来，以供信用部进一步评估后再作决定。 产成品管理 产成品管理根据销售订单文件编制拣货单。每天要检索订单文件库，将应该拣货而尚拣货的订单提出来，利用拣货处理模块编制拣货单并拣货。然后及时更新存货数据，对已拣货订单回写拣货标记，并将货物拣货单传给装运部门。 装运发货 将产成品管理部拣出的货物与随货物所附的拣货单核对一致后，装运部得以确认应该向客户发运的货物。同时，装运部还要编制有关装运文件。提货单是发货方与承运方交接货物时使用的文件，它是货物从发货方转移至运输方的证明文件。通常装运部还要将包装清单和提货副本附于客户所购的货物中。 开单 开单要先对销售订单进行确认，然后开具发票。发票中的一联（副本）当即传递客户，一联（副本）留存备查，还有一联（副本）当即传给应付账款，等待用户付款。此外还要编制日记账凭单，并提交给总分类账，用以过入总账。 应收账款与总分类账 开单独立于应收账款对于保持职能的分离是非常重要的。负责开票的人员不得接近财务记录，应收账款管理者也不能干涉开票人。 5.怎样进行客户的信用审查？ 对于长期固定客户而言，信用状况审查主要审查两点：一是检查核准