财务收支审批人员 企业预算管理 详细课件.pdfVIP

财务收支审批人员 3.4.2财务收支审批人员 集团公司（包括下属单位）具有财务审批职权的人是： 单位领导人 董事长、总裁、总经理、主任及其部门的主要负责人和该主要负责人授权的其他人员； 总会计师或财务总监 未设总会计师或财务总监的单位，为主管财务工作的领导； 会计机构负责人 指主管财务工作的经理、科长、主管或由财务负责人委托的副职。 3.4.3财务收支审批程序 包括经办人、审核人、批准人等应当履行的手续及承担的责任。 3.4.3.1日常费用付款审批 预算内费用审批 公司各部门必须严格按审批后分解至各部门的预算额控制使用（包括年初下达的固定 资产更新计划、科学技术基金计划）。 审批程序：经办人填制报销单┅┅部门经理意见┅┅会计审核┅┅财务经理意见┅┅ 总经理审批┅┅出纳处报销（或领款） 预算外费用审批 特殊情况需开支的预算外费用(包括呈批件),一次金额在 3,000 元，累计销售额在十万 元以下的。 报销程序：经手人填制报销单┅┅部门经理意见┅┅总经理审批┅┅规划部审核┅┅ 财务部签字┅┅出纳处报销（或领款） 预算外支出每笔金额在 10 万元以上的（不含 10 万元）需报总裁审批，待拿到批文后， 再按上述程序审批执行。 3.4.3.2合同审批 集团公司机关 公司机关内部的各项合同的签订，不论金额大小，要经过规划发展部、财务部审核， 然后报总裁批准。 二级公司 二级公司的合同签订，由二级公司自行审批，但单项合同金额 50 万元以上的，报集团 公司审批.对特殊公司（如股份有限公司）权限可放至 100 万元。 3.4.3.3结算审批 材料、商品货款结算凭材料、商品采购合同结算； 材料、商品先到后付款的，凭发货方的发票和验收人的验收单，经主管人员（或部门 经理）签字认可后，报财务经理、主管副总经理级人员联签并转总经理审批后付款； 先付款后发货的，由经办人根据合同填制领款单，经部门经理同意，财务部经理、总 经理联签批准后，财务部方可付款； 单项金额超过 50 万元的，报总裁审批； 已销商品的货款结算，由采购员根据微机统计数据填制结算单，经财务人员审核，由 财务经理、业务经理联签并报总经理批准后，财务部凭据结算； 对付款金额较大的，由财务部派专人与业务人员同往结款。 3.4.3.4工程费用审批 工程费用的审批实行项目责任制, 由项目责任人全权负责，集团公司对大型开支进行监 控。 工程项目正式批准后，日常工程费用开支程序： 经办人填写支款单┅┅工程管理人员签字┅┅工程财务人员审核┅┅项目负责人审批 单项金额超过 50 万元的，报集团财务部审核，总裁批准。 3.4.3.5重大损失审批 集团下属二级公司的对外投资损失、生产经营过程中发生的每次超过 20 万元以上的损 失，报集团规划部、财务部审核，总裁批准方能列支。 3.4.3.6对外投资审批 集团公司对外投资 按照集团公司规定的程序，经投资委员会认定，集团公司领导集体研究同意后，财务 部凭批文筹集资金。正式对外付款时，要经集团公司规划部、财务部联签，并报总裁批准后 付款。 集团下属二级公司的对外投资 先由二级公司提出可行性报告报集团公司，经过集团公司行政程序审核同意后，交由 二级公司董事会完成法律手续。待手续完毕财务才能据以筹措资金，具体付款是由该公司董 事长的签字生效。 附：集团公司机关财务收支审批权限划分表 集团公司机关财务收支审批权限划分表 类 别 项 目 审批权限 审批者 备 注 零星采购 办公用品 10,000 元以下 财务经理 按预算执行 10,000―50,000 元 财务总监 50,000 元以上