解读企业内部控制规范.pptVIP

内部控制作用 内部控制是流程管理的修正器和运行轨道 内部控制是公司内部管理不可缺少的环节 内部控制有助于达到主要战略和公司目标 内部控制有助于保护企业的财产和信息、技术 内部控制有助于确保企业得到可靠和及时的经营报告和财务报告 内部控制有助于企业遵循有关的法律、法规、惯例，避免损害公司声誉和地位 浙江凯通企业管理咨询有限公司 内部控制局限性 内部行使控制职能的管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊 不相容职务的人员相互串通作弊，与此相关的内部控制就会失去作用 行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制功能的正常发挥 实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能 浙江凯通企业管理咨询有限公司 指引解读－组织架构 缺乏科学决策 缺少良性运行机制 执行力差 难以实现发展战略 权责分配不合理 职能交叉或缺失 运行效率低下 企业的重大决策、重大事项、 重要人事任免及大额资金支付 业务等，应当按照规定的权限 和程序实行集体决策审批或 者联签制度 企业梳理治理结构，应当 重点关注董事、监事、经理及 其他高级管理人员的任职资格 和履职情况，以及董事会、监 事会和经理层的运行效果 企业梳理内部机构设置，应 当重点关注内部机构设置的 合理性和运行的高效性等。 内部机构设置和运行中存在职 能交叉、缺失或运行效率低下 的，应当及时解决 企业应当确定具体岗位的名 称、职责和工作要求等，明 确各个岗位的权限和相互 关系 企业拥有子公司的，应当建 立科学的投资管控制度重点 关注发展战略、年度财务预 决算、重大投融资、重大担 保、大额资金使用、主要资 产处置、重要人事任免、内 部控制体系建设 企业应当定期对组织架构 设计与运行的效率和效果 进行全面评估 浙江凯通企业管理咨询有限公司 指引解读－发展战略 缺乏明确的战略 战略实施不到位 发展战略过于激进 发展战略频繁变动 战略规划应当明确发展的 阶段性和发展程度，确定 每个发展阶段的具体目标、 工作任务和实施路径 战略委员会应当组织有关 部门对发展目标和战略规 划进行可行性研究和科学论 证，形成发展战略建议方案 通过内部各层级会议和教 育培训等有效方式，将发 展战略及其分解落实情况 传递到内部各管理层级和 全体员工 董事会应当严格审议战略委 员会提交的发展战略方案， 重点关注其全局性、长期性 和可行性。 企业的发展战略方案经董 事会审议通过后，报经股 东（大）会批准实施。 应当按照规定权限和程序调 整发展战略 浙江凯通企业管理咨询有限公司 指引解读－人力资源 关键岗位人员管理不完善 关键技术和秘密泄露 退出机制不当 诉讼或声誉受损 人力资源缺乏或过剩 结构不合理 激励约束制度不合理 企业应当根据人力资源能力 框架要求，明确各岗位的职 责权限、任职条件和工作要求 企业选聘人员应当实行岗位回 避制度，企业还应当制定各级 管理人员和关键岗位员工定期轮 岗制度，明确轮岗范围、轮岗周 期、轮岗方式 依法签订劳动合同，关键岗位 员工应签订有关岗位必威体育官网网址协议， 明确必威体育官网网址义务 建立员工培训长效机制，促 进全体员工的知识、技能持 续更新 完善人力资源的激励约束机 制，设置科学的业绩考核指 标体系，制定与业绩考核挂 钩的薪酬制度 企业关键岗位人员离职前， 应当根据有关法律法规的规 定进行工作交接或离任审计 浙江凯通企业管理咨询有限公司 指引解读－社会责任 安全生产 产品质量 环境保护与资源节约 促进就业 保护员工合法权益 重视产学研用相结合 支持慈善事业 企业应当设立安全管理部门 和安全监督机构 建立严格的安全生产管理体 系、操作规范和应急预案， 强化安全生产责任追究制度 企业应当重视国家产业结 构相关政策，特别关注产 业结构调整的发展要求， 加快高新技术开发和传统 产业改造，切实转变发展 方式，实现低投入、低消耗、 低排放和高效率 企业应当避免在正常经营 情况下批量辞退员工，增 加社会负担 企业应当与员工签订并履 行劳动合同，及时办理员 工社会保险，确保员工的 休息休假权利，对从事有 职业危害作业的员工进行 职业性健康监护 企业应当加强职工代表大 会和工会组织建设，积极 创建实习基地，履行社会公 益方面的责任，支持慈善 事业 浙江凯通企业管理咨询有限公司 指引解读－企业文化 缺乏积极向上的企业文化 员工丧失信心 企业缺乏凝聚力和竞争力 缺乏开拓创新 缺少团队协作 缺少风险意识 缺乏诚实守信的理念 忽视企业间的文化差异 和理念冲突 企业应当制定培育体 现企业特色的发展愿 景、价值观、经营理 念、企业精神和风险 防范意识 企业应当