郑州测绘学校支出业务内控制度.doc

郑州测绘学校 内部控制手册 编制： 内控联动工作小组 审核： 内控领导小组 本手册描述了郑州测绘学校内部控制体系的组织结构和职责，阐述了内部控制体系的建设目标，并以《行政事业单位内部控制规范（试行）》的规定为基本指引，从单位层面内部控制、业务层面内部控制等方面对内控关注要点及相应措施进行了较为全面、系统的阐述，并对相关经济活动进行了业务流程梳理。 2017年5月 目 录 郑州测绘学校内部控制建设基本指引 4 郑州测绘学校重大经济事项决策内控制度 14 郑州测绘学校内部会计控制制度 19 郑州测绘学校预决算业务内控制度 30 郑州测绘学校收入业务内控制度 40 郑州测绘学校支出业务内控制度 44 郑州测绘学校政府采购业务内控制度 55 郑州测绘学校资产业务内控制度 62 郑州测绘学校建设项目内控制度 73 郑州测绘学校经济活动信息公开内控制度 82 郑州测绘学校经济合同管理内控制度 86 相关业务梳理流程图 93 郑州测绘学校内部控制建设基本指引 第一章 总 则 第一条 为进一步提高学校内部管理水平，引导教职员工依法开展经济活动，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《会计基础工作规范》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等财经法规制度，制定内部控制制度建设基本指引，作为学校建立、执行、评价及维护内控与风险管理体系的指导和依据。 第二条 本指引所称内部控制（下文简称内控），是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 第三条 学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校管理和服务活动合法合规；学校资产安全和使用有效；学校财务报告及相关信息真实完整；有效防范舞弊和预防腐败；提高学校教育教学的效率和效果。 第四条 学校建立与实施内部控制，遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 （二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当重点关注学校的重要经济活动和经济活动的重大风险。 （三）制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 （四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第二章 内部控制的要素和实施步骤 第五条 学校建立与实施有效的内部控制，包括下列要素： （一）内部环境。内部环境是学校实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配等。 （二）风险评估。风险评估是学校及时识别、系统分析管理活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （三）控制活动。控制活动是学校根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。 （四）信息与沟通。信息与沟通是学校及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在学校内部与外部之间进行有效沟通。 （五）内部监督。内部监督是学校对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。 第六条 学校建立适合学校实际情况的内部控制体系，并组织实施。建立与实施内部控制的步骤包括： （一）建立内部控制的组织机构，成立内部控制工作领导小组，单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作，制定内部控制建设的实施方案。 （二）梳理学校内部控制制度和各类经济活动业务流程，了解学校组织结构、议事决策机制，了解经济活动的管理结构和管理制度，明确业务流程中的业务环节设置和部门、岗位职责分工。 （三）系统分析经济活动风险，对风险进行识别、评估、应对和控制，找出可能造成学校经济利益流出和违纪舞弊的风险点，选择风险应对策略，制定相应的控制措施。 （四）根据国家及河南省教育厅有关规定建立健全单位内部控制管理制度，规范业务流程，完善内部控制机制。内控体系及制度建设完成后，应当编制单位内部控制手册，用于指导和规范学校内部控制制度的实施。 （五）内部控制职能部门及相关部门督促相关工作人员执行内部控制制度，内部监督机构对内部控制的执行进行监督和评价，及时将发现的内部控制缺陷，反馈到相关部门，对内部控制持续加以优化。 第三章 内部控制与风险评估的组织 第七条 学校负责人是财务会计工作和内部控制工作的第一责任人，既对财务会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，也对内部控制的建立健全和有效实施负责。 第八条 根据学校实际，学校负责人可指定其他副职分管内控工作。 第九条