公司财务制度-KS.docVIP

公 司 财 务 制 度 为明确我司业务活动中涉及的合同订立、款项收支及费用报销行为，规范财务部门日常运作程序，特制定本文件，以便各相关部门配合执行，提高公司经营效率。 本制度适用于凯信服饰、凯讯制衣、凯诚国贸的业务系统、生产系统、投资性业务及后勤系统等所属各部门全体人员，并作为上海凌迪、逸尚网络科技等子公司财务活动的指导依据。 一、业务系统 1、各业务小组在每单业务确认前，不论计划交由本厂生产或外发生产，均须提供如下文件： A：贸易合同及对应的形式发票（内外销） B：业务成本核算表（DDP，FOB+CNF，内销）及电子版 C：工厂核价表（3家以上，含外协厂或本厂） D：选定厂家的订做合同（含本厂） E：工艺单 其中，单笔外销金额在10万美金以内且毛利率高于18%的订单，由部门经理初审后，报送公司总经理复核；超出上述金额范围或毛利率低于上述比例的订单，业务人员须直接向公司总经理特别报批。 确定客人正式下单后，业务人员需在第一时间内将形式发票、业务部门成本核算表、订做合同及对应得工厂核价表等文件副本转交财务部门备案，作为财务部门进行资金预算和业绩测算的依据。 2、货物报关出口后，船务部门按报关出口发票号向财务部门提供出货明细单电子版，业务部门同时分别将下列单据及时传递财务部门： A：付款申请单 B：验货报告 C：工厂赔付或代垫费用证明 D：其他与货款支付有关的临时性单据 其中业务部门提交的单据需经部门经理签字审核；财务部门对上述文件进行核对调整后，分货号打印出需要支付外协工厂货款的出货明细单，报送公司总经理复核签字，由其预定货款支付日期。 3、外协工厂生产的订单，如需我司代垫面辅料款，不论通过我司外购或由我司仓库调拨，均须签订采购合同。业务部门草拟合同后，经公司总经理签字生效。 对于外购的代垫面辅料款，除部分需要支付预付款的合同外，业务部门原则上应于每月25日前通知供货方开具增值税发票交至财务部门，并附总经理签字的请款单，供其安排在下月15号左右办理支付手续。如因特殊原因需提前或推迟支付款项，由公司总经理协调解决。 对于外协工厂当月报关出口的货款，财务部门根据本款第2条规定，凭总经理签字确认的出货明细单向工厂发出开票通知书；月底收到增值税发票并核对后，按预定付款的时间在下月10号或25号办理支付手续。 4、本厂直接生产的订单，其采购货款或外发加工费用支付程序见“生产系统”部分。 5、业务部门业绩考核 A：财务部门根据船务单证部门当月转交的报关单开具出口销售发票（合并考虑以进料加工方式通过代理商出口的销售金额），以及业务部门通知开具的内销增值税发票，合并确认各小组当月销售收入；并按实际发货数量和对应货款金额（包括进料加工的面料成本及辅料成本）结转销售成本； B：扣除运费、配额成本（按市场价格计算）、佣金（包括外商佣金和上海公司佣金）、索赔（包括扣减货款）、各项代垫费用（包括境外部分）及不能退税成本部分（采购成本4%）后，计算各业务小组毛利及毛利率；财务部门还将对业务部门事先提供的每单业务成本核算表进行跟踪，与业务过程中实际发生的各项金额进行对比，考核其预算毛利率与实际毛利率的完成情况。 C：扣除本小组直接经营费用和分摊公司的经营费用、管理费用、财务费用和其他无票费用后，计算各业务小组税前净利及毛利率。 D：上海公司外贸业务按其开发客户的出口额和佣金比例计提佣金、以及ODM出口的款式数量计算佣金，两项佣金收入扣除人员薪资及各项报销费用后，计算其毛利润。 E：业务部门的业绩考核制度和激励分配方案由公司统一制定，原则上每年进行适度调整。财务部门根据季度考核情况及总经理签发的奖金明细表发放奖金，当季奖金节余未发部分于下季度或年终汇总结算。 6、关于核销：财务部门自外管局领取核销单；由船务单证部门委托客户指定的货代完成出口报关；单证部负责催要核销单和报关单，以便财务部门会同收汇水单核销联到外管部门办理核销事务。 7、关于退税：财务部门须凭外销发票退税联、工厂增值税发票抵扣联、报关单及核销单办理出口退税业务。从上述单据收齐上报到退税款项收妥共计2个月时间，对公司资金占用影响较大，务请相关业务人员协助财务部门及早取得有关单据。 8、收付汇：财务部门收汇后原则上立刻办理结汇手续，各公司户头只保留少量外币；故如需对外支付大额佣金或其他进口采购款项，业务部门须提前通知，以便财务部门预留外汇或办理购汇手续。 9、关于进料加工业务：对于需要采用进口面料的订单，由业务部门提交采购方案和采购合同会同本款第1条所需的各项文件报公司总经理批准后执行；相关公司财务部门根据总经理指示办理进料付款手续。 具体进料报关及出口核销手续由船务部门与代理公司协调。 代理公司出货后，各相关公司财务部门根据总经理指示，办理与代理公司之间的加工费收付及增值税开票手续。 其他辅料的进