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公司财务制度 第一章 总 则 第一条 为了规范公司财务会计行为，加强财务管理和经济核算，更好的维护投资者和债权人的合法权益，保证公司资产的安全与完整，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》及国家其他有关法律、法规，特制定本制度。 第二条 本制度适用于营销中心、工厂及各部门。 第三条 公司财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支预算计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，为公司经营提供服务，努力提高经济效益，执行国家规定的财务开支范围和标准，依法计算和交纳各种税费，接受主管财政、税务、审计等部门的检查、监督、定期进行内部审计，保证投资者和债权人的利益不受侵犯。 第四条 公司应做好财务管理基础工作。在生产经营活动中应由全过程各方面的手续齐全、计量准确的完整记录，定期进行财产清查，努力降低成本费用，提高资金使用效率。 第二章 流动资产 第五条 公司的流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金及各种存款、交易性金融资产、应收及预付款项、待摊费用、存货等。公司的各项流动资产应当分类进行核算，并在资产负债表中分列项目反映。 第六条 公司应建立健全现金及各种存款的内部控制制度。设置银行存款和现金日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按开户银行和其他金融机构、存款种类等进行明细核算，账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。现金账应做到日清月结，账款相符。 第七条应收及预付款项是指公司在生产经营过程中发生的各种债权，包括：应收股利、应收利息、应收账款、应收补贴款、其他应收款、预付账款等。详见第三章金融资产。 应收及预付款项按照实际发生额记账。公司应于期末对应收款项（应收账款、其他应收款）的可收回性进行分析，并预计可能发生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失，计提坏帐准备。坏账准备的提取采用账龄分析法。公司的预付账款，如果有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏帐准备。公司持有的未到期的应收票据，如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏帐准备。 第八条存货包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、包装物、低值易耗品、库存商品等。存货应当按照实际成本计价。购入的存货，按买价加运费、装卸费用、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费用等计价。自制的存货，以制造过程中的各项实际支出计价。股东投入的存货，按照各股东确认的价值计价。非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的存货的成本按照《企业会计准则第1号－存货》第十二条规定执行。盘盈的存货，按照同类存货的市场价格作为实际成本。 第九条存货应当定期盘点，每年以12月31 日为基准日进行全面盘点，盘点情况如果与账面记录不符，应当在查明原因后，金额10万元以下报总经理办公会；10万元以上报董事会批准后，在年终结账前处理完毕。盘盈的存货，应当冲减当期管理费用；盘亏或毁损的存货，在扣除当事人或者保险公司赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。公司日常生产用物资因过时、变质、毁损等需要报废的存货，由保管部门提出申请，质量技术部审核后，损失金额在10万元以下的报总经理办公会批准后处理；损失金额在10万元以上的报董事会批准后执行，计入当期损益。 第十条原材料、包装物、库存商品和产成品的发出、领用，采用移动平均法结转成本。 第十一条 低值易耗品金额5000元以下直接进入成本费用；5000元以上采用五五摊销法摊销。 第十二条 公司应当在期末对存货按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备；存货跌价准备应按单个存货项目的成本与可变现净值计量。 第三章 金融资产 第十三条 金融资产在初始确认时分为： ①以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；可供出售金融资产。 第十四条金融资产确认条件： 在满足下列条件之一时，划分为交易性金融资产； ①取得该金融资产的目的是为了近期内出售；②属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；③属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期金融工具的衍生工具，属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外；