第五章--账簿PPT.ppt

第五章 账 簿;;本章内容结构;学习要求;重难点;会计账簿的作用;2.账簿的种类;2.账簿的种类;特 种 日 记 账; 根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况。;备查账;备查账簿的设计，主要包括下列情形：;;;;;;;;;;;;;;;第二节 账簿的设置 和登记序时账总账明细账;一、 序时账簿的设置和登记;;;;;;二、 总分类账簿的设置和登记;;;二、 总分类账簿的设置和登记;;三、 明细分类账簿的设置和登记;三、 明细分类账簿的设置和登记;例：３日收到深圳三勇建材有限公司转入前欠账款234 000元 。;第三节 对账与结账;;对账的意义：通过对账可以发现在账簿登记过程中所存在的问题，保证各种账簿记录的真实、完整和准确，确保账实相符、账证相符、账账相符，并为编制会计报表提供可靠的资料。 对账的内容与方法;;;;;;;;;结账的主要程序;结账的方法;;月结;季结;年结;第三节 对账与结账;第三节 对账与结账;第三节 对账与结账;第四章 记账规则;账簿启用规则 在账簿封面上写明单位名称和账簿名称 扉页填列“账簿启用表” 总账还应填列“科目索引”; 账 簿 启 用 表 ;会计学基础 第五章 会计账簿;（二）记账规则;记账人员要在记账凭证上签名或盖章，并在记账凭证的“账页”栏内注明所记账簿的页数，或划“√”符号，表示已经登记入账。;一、账簿登记规则的基本概念与内容 账簿的登记规则是指对会计人员提出的在登记账簿过程中必须遵守的基本要求。登记账簿的总体要求是：会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。会计凭证既包括原始凭证，又包括记账凭证，应根据所登记账簿的不同种类确定。一般说来，日记账、总账可根据记账凭证直接登记；而明细账应依据记账凭证并参照原始凭证进行登记。 ;账页连续登记 各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发现跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明此行注销、此页注销字样，并由记账人员签名或者盖章。 1．对“此行注销”的处理;账页连续登记 各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发现跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明此行注销、此页注销字样，并由记账人员签名或者盖章。 2．对此页注销的处理 ; 明 细 分 类 账 SUBSIDIARY LEDGER ;; ;;;;;（1）月末需结计本期发生额的： 本月初至本页止借贷方发生额合计;;;; 总分类账 第 124 页 GENERAL LEDGER ; 总分类账 第 1 25页 GENERAL LEDGER ; 总分类账 第 124 页 GENERAL LEDGER ; 明 细 分 类 账 SUBSIDIARY LEDGER ;第四节 账簿登记规则与错账的更正方法;二、错账更正的方法;适用范围： 结账前发现的纯属记账中的文字或数字的笔误（记账凭证无错误）。;错账更正方法——划线更正法; 2.用蓝字编制一张正确的记账凭证，在摘要栏中注明“更正某日×号凭证错误” ，并据以登账。;;;; 记账凭证中使用的应借、应贷会计科目正确，只是所记金额大于应记金额，并已登记入账。;;; 记账凭证中使用的应借、应贷会计科目正确，只是所记金额小于应记金额，并已登记入账。;;本章小结