商业银行-存款业务.ppt

开户存入： 客户填写“储蓄开户凭条”选择整存整取，银行给客户开立存单或“定期一本通存折”。 资产负债表日计提利息费用： 借：利息支出 贷：应付利息 借：库存现金 贷：吸收存款—个人定期存款——整存整取 到期支取： 借：吸收存款--个人定期存款——整存整取xx户 应付利息 贷：库存现金 整存整取利息的核算： 应计利息 = 存款额 × 存期 × 利率 逾期支取： 应计利息=存款额×（存期 × 利率+过期时间×支取日的活期利率） 例：某储户去年2月28日存入1万元，存期1年，年利率1.98%,今年3月28日支取,支取日活期利率0.99%。 去年年底资产负债表日计提利息： 10000 × 1.98% ×10/12=165元 借：利息支出 165 贷：应付利息 165 今年3月28日支取时： 全部利息 =10000 × (1×1.98% + 1×0.99%÷12)=206.25（元） 借：利息支出 41.25 贷：应付利息 41.25 借：吸收存款--个人定期存款—整存整取xx户 10000 应付利息 206.25 贷：库存现金 10206.25 零存整取：开户约定存期，每月存入等额款项，到期一次支取本息。 相关规定： 金额起点：5元起存，不设上限； 存期：1年、3年、5年三个档次； 存储方式：每月固定存入一次，中途如有漏存，应在次月补存。未补存者，视同违约，对违约后存入的部分，支取时按活期利率计算利息。 可提前支取，但不可办理部分提前支取。 零存整取业务的会计分录同整存整取业务 零存整取利息的计算 固定基数法 月积数法 应计利息 =到期存款余额 × （存入月数+1）/2× 月利率 应计利息 =每期存款金额 × 存入月数× （存入月数+1）/2× 月利率 固定基数法： 例：某储户每月存入1000元的1年期零存整取存款，年利率1.74%，1年后取出。 应计利息 =12000 ×（12+1）/2 × 1.74% ÷12 =113.1(元) 月积数法： 例：开户行北京建行一储户刘某开立零存整取储蓄存款，每月存入6000元，月利率为7.5 ‰，存期为1年，到期支取时计算其利息： 月积数＝6000×12＋6000×11＋6000×10 ＋……＋6000×1 ＝6000×（12×13）/2 ＝468000 则利息＝468000×7.5 ‰＝3510（元） 储户约定存期，一次存入本金，在存期内分次等额支取本金，到期一次支取利息。 相关规定： 金额起点：1000元起存，不设上限； 存期：1年、3年、5年三个档次；(存期的档次、利率同零存整取） 可提前支取，但不可办理部分提前支取。 支取期限：每个月、每3个月、每6个月一次。 （注：本金应能被支取次数整除） 开户存入： 借：库存现金 贷：吸收存款—个人定期存款 —整存零取xx户 资产负债表日计提利息费用： 借：利息支出 贷：应付利息 分期支取： 借：吸收存款—个人定期存款—整存零取xx户 贷：库存现金 最后一次支取： ????借：吸收存款—个人定期存款—整存零取xx户 应付利息 贷：库存现金 ? 应交税费—代扣代交个人利息所得税 ? 整存零取利息的计算 例：存入本金12000元，存期1年，月息7.5 ‰ ，分4次支取本金，每三个月取本3000元，到期应付利息为： (12000+3000) 2 ×4×3×7.5‰=675（元） 一次存入本金，分次等额支取利息，到期一次支取本金。 相关规定： 金额起点：5000元起存，不设上限； 存期：1年、3年、5年三个档次。 可提前支取，但不可办理部分提前支取。 支取期限：可每个月或每几个月一次。 注