南京大学MBA审计学全套讲义（1，2章）定稿.pptxVIP

审计学教学内容第九章 审计方法第十章 收入循环审计第十一章 支出循环审计第十二章 生产与费用循环审计第十三章 存量资产审计第十四章 投资与理财循环审计第十五章 审计报告第一章 审计与审计环境第二章 审计人员职业道德第三章 审计人员的法律责任第四章 审计目标和过程第五章 审计证据和审计工作底稿第六章 审计计划第七章 审计重要性和审计风险第八章 内部控制参考书目1.李若山，审计学--案例与教学，经济科学出版社，20002.阿尔文?A ?阿伦斯，审计学--整合方法研究，中国审计出版社，20013.中华人民共和国审计署中澳合作项目工作小组，企业财务审计指南，中国审计出版社，20014.高雅青，会计报表审计实质性测试案例分析，中国审计出版社，20015.中国注册会计师协会，中国注册会计师独立审计准则，经济科学出版社2002第一章 审计与审计环境1审计与市场经济2审计的分类及特征3审计职业规范体系4审计组织形式及相关机构1审计与市场经济1.1什么是审计1.2经济生活对审计的需求1.3审计对现代市场经济的作用1.1什么是审计？会计信息胜任的独立人员收集和评价证据报告结果确定符合性既定标准1.2经济生活对审计的需求利息率组成（无风险利率+顾客的经营风险+信息风险）信息风险的产生原因（信息的距离，信息提供者的偏见与动机，信息量过大和复杂交易业务的产生）降低信息风险（由使用者验证信息，由使用者和管理部门分担 信息风险，提供审定的财务报表）1.3审计对现代市场经济的作用审计在国家财政关系中的作用审计在市场经济契约关系中的作用审计在协调管理关系中的作用2审计的分类及特征2.1审计的分类按审计内容分类：财务报表审计，经营审计和税务会计按审计对象分类：政府审计，注册会计师审计按执行审计机构分类：外部审计和内部审计按审计法律义务分类：法定审计和自愿审计2.2现代审计的特征审计职能从查错防弊向提高财务报表可信性发展审计技术从单一化向多元化发展审计人员的责任由委托方向第三方发展审计性质由监督向咨询服务发展现代审计的局限性三种类型审计 的实例：3审计职业规范体系4审计组织形式及相关机构4.1审计组织的三种形式A政府审计组织B注册会计师审计组织C内部审计组织4.2相关机构A政府审计组织模式立法模式----英国国家审计署，美国审计总署，加拿大审计长公署，澳大利亚审计署，以色列审计长公署等。行政模式----瑞典国家审计局，泰国审计长公署等。司法模式----法国的审计法院，西班牙的审计法院，意大利的审计法院等。其他----日本会计检查院，德国的审计法院等。B注册会计师审计组织B1会计师事务所 的规模B2会计师事务所的业务（鉴证服务，会计与薄记服务，税务服务和管理咨询服务）B3会计师事务所的组织结构会计师事务所的规模--美国会计师 事务所的规模分类五大国际性事务所全国性事务所大型地区性事务所小型地方性事务所我国事务所规模--按事务所客户量的排名：我国事务所规模--按事务所客户总资产规模排名：我国事务所规模--按事务所客户主营业务收入排名：B2会计师事务所的业务鉴证服务会计与薄记服务税务服务管理咨询服务B3会计师事务所的组织结构会计事务所可以采用的六种组织结构： 独资事务所 一般合伙事务 一般公司 职业公司 有限责任公司 有限责任合伙事务所典型的会计事务所的组织级别制度（PARTNERS--MANAGERS--SUPERVISORS--SENIORS --STAFF ASSISTANTS）C内部审计组织模式董事会领导下的内审组织监事会领导下的内审组织总经理领导下的内审组织财务副总经理领导下的内审组织4.2相关机构注册会计师协会证券监督管理机构注册会计师的职业管理内部管理外部管理注册会计师考试证券监督管理委员会会计师事务所工作人员的行为职业道德规范独立审计准则法律责任质量控制后续教育要求第二章审计人员职业道德案例1审计人员职业道德的涵义2审计人员职业道德规范的必要性3审计人员职业道德规范的基本构成4审计人员职业道德规范的主要内容1审计人员职业道德的涵义审计人员职业道德就是审计职业界各成员应当遵守的行为规范。审计人员职业道德在本质上体现着审计职业界各成员之间以及每个成员与相应当事人之间的社会经济关系。2制定审计人员职业道德规范的必要性A审计是一种相当特殊的职业（体现在审计的服务对象，审计技术及审计结果的直接运用方面）B使公众对审计工作产生信任感C审计职业界内部评价的约束D社会竞争日趋激烈案例：“长城公司”事件，“琼民源”事件，“红光实业”事件。3审计人员职业道德规范体系概念说明—对 理想行为的说明（不具有强制性）行为规则---审计人员在日常工作中应遵循的职业道德的最低标准。（具有强制性）具体解释---对具体行为的详细解释。（不具有强制性）、道德判