高新技术企业认定--解读财务报表中的隐藏信息.PPT

四、财务报表指标分析 一、偿债能力分析 (一)短期偿债能力分析 ： 1、流动比率 =流动资产÷流动负债 2、速动比率 =速动资产÷流动负债 3、现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债 (二)长期偿债能力分析 1、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100% 2、产权比率 =负债总额÷所有者权益总额×100% 3、其他等 货币资金周转天数 应收帐款周转天数 存货周转天数 流动资产周转率 固定资产周转率 总资产周转率 营运能力指标 四、财务报表指标分析 四、财务报表指标分析 二、营运能力分析 (一)应收款项周转率 应收款项周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均应收帐款余额 (二)存货周转率 存货周转率(次数)=主营业务成本÷存货平均余额 (三)总资产周转率 总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额 (四)固定资产周转率 固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值 营运能力指标分析 在企业盈利能力较高的前提下，通过适当降低产品售价，提高销售量，加快资金的周转速度，从而提高企业总资产周转率，提高企业盈利能力 在企业资产规模不变，生产效率不变的情况下，通过提高产品销售价格，增加销售收入，可以提高企业总资产周转率 企业通过处置闲置的固定资产，减小资产规模，也会提高企业的总资产周转率 在企业资产规模不变时，通过提高生产效率，提高产能利用率，从而达到提高企业总资产周转率的目的 提高企业的总资产周转率 四、财务报表指标分析 三、盈利能力分析 (一)企业盈利能力的一般分析 销售利润率、成本利润率、资产利润率、自有资金利润率和资本保值增值率 销售利润率=利润总额/ 营业收入×100% 成本利润率=利润/成本费用×100% 资产利润率=（利润总额/资产平均占有额）×100% 四、财务报表指标分析 自有资金利润率=净利润÷平均所有者权益×100% 资本保值增值率=(年初所有者权益+年末利润) ÷年初所有者权益x 100% 四、财务报表指标分析 四、企业发展能力分析 营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额×100% 资本积累率= 本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100% 总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100% 营业利润增长率=本年利润增长额/上年营业利润总额×100% 济南政和科技有限公司 电话： 05313113；3223；3553 Email： zhkj@ 网站： 地址：高新区银荷大厦A座8层 * 年初的资产总计 = 年初负债总计 + 年初的所有者权益总计 年末的资产总计 = 年末负债总计 + 年初的所有者权益总计 * 主营业务利润 = 主营业务收入 - 主营业务成本 - 主营业务税金及附加 营业利润=主营业务利润-其他业务利润-营业费用- 管理费用- 财务费用 利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入-营业外收入-营业务支出 净利润=利润总额-所得税-少数股东权益 * 资产负债表中 年末货币资金=现金流量表 现金的期末余额 资产负债表中 年初货币资金=现金流量表 现金的期初余额 * 在没有发生固定资产处置、以固定资产投资等情况下 在没有购入无形资产、无形资产处置和以无形资产投资等情况下 * 没有应收票据贴现的情况下 * 没有应收票据贴现的情况下 * 现在统一在“应付职工薪酬”中核算 * 现在统一在“应付职工薪酬”中核算 * * 现在统一在“应付职工薪酬”中核算 * * * * * 没有应收票据贴现的情况下 二、财务报表之间的联系 如： 二、财务报表之间的联系 2）资产负债表中 货币资金 与现金流量表中的现金及现金等价物净增加额 之间的勾稽关系 资产负债表中 年末货币资金 资产负债表中 年初货币资金 现金流量表中 现金及现金等价物净增加额 － ＝ 二、财务报表之间的联系 3）现金流量表补充资料中的固定资产折旧，无形资产摊销与资产负债表中的累计折旧，无形资产的勾稽关系， 资产负债表中 累计折旧年末数 资产负债表中 累计折旧年初数 现金流量表中 固定资产折旧数 － ＝ 资产负债表中 无形资产年末数 资产负债表中 无形资产年初数 现金流量表中 无形资产摊销数 － － ＝ 二、财务报表之间的联系 4）现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金与资产负债表和利润表中相关科目的勾稽关系 现金流量中 销售商品提供劳务收到的现金 利润表中 主营业务收入 + 其他业务收入 资产负债表中 应收账款期初 - 期末 资产负债表