教案新全面预算管理实务与操作.pptVIP

杰克 韦尔奇“死结” 预算管理理念篇 讨论：老和尚为啥不再挑水? 要点提示： 预算管理角色选择 要点提示： 讨论：谁在负责预算管理 预算管理委员会组成 预算管理工作机构设置 预算工作机构组成 两本“圣经” 要点提示： 要点提示： 如何让快牛快跑 预算目标的确定原则 要点提示： 全面预算管理的“十大转变” 预算编制篇 全面预算管理流程 全面预算管理方案的构成 练习：财务预算沙盘推演 业务预算的编制 预算编制方法 企业获利模式与预算策略定位 要点提示： 要点提示： 客户增量法 销售预算执行控制方案 WP客户开发费用预算方案 营销费用预算项目设立 生产成本的预算项目 能源成本预算控制方案 设备更新改造方案 采购降成本预算 采购价格预算执行方案 技术研发预算控制方案 成本研发预算控制方案 BP客户维护费用预算方案 产品维修预算方案 7.3岗位薪金预算控制方案 8.2 资产负债预算 信贷预算客户控制方案 固定资产投入预算方案 可控费用预算 ABB预算的必备条件 销售差旅费动因分析 销售差旅费动因量设定 总经理陈述要点 市场总监预算陈述 销售预算陈述 生产预算陈述 采购预算陈述 研发预算陈述 客服预算陈述 人力资源预算陈述 资本投入预算陈述 财务预算陈述 9.2 决策层质疑和预算方案审批 预算执行要素 预算执行关注点 预算执行的原则 滚动预算编制 预算外审批 预算外审批权限表 预算考核 预算考核指标关联表 平衡计分法 非可控责任考核 预算奖励 案例一:会哭的孩子有奶吃,增加预算 案例二:互相调剂,可行吗? 案例三：完成利润指标,万事大吉吗? 案例四:张冠李戴,可以吗? 案例五:有余粮,明年用? 案例六:年终抢购风! 一技之长的价值 事项 提请岗位 批准岗位 授权限制 预算外收支造成预算目标突破底限的 总经理 董事会 无限 预算外收支不造成预算目标突破底限 职能部门 预算管理委员会 无限 销售量无法达到预算目标 销售部门 预算委员会 20% ? 销售员 销售经理 20% 预算外降价 销售部门 预算管理委员会 5% ? 销售员 销售经理 5% 预算外固定资产购置——无编号的支出 相关部门 预算管理委员会 无限 预算外固定资产购置——有编号超支 相关部门 预算管理委员会 20% 预算外固定资产购置——有编号超支 相关部门 部门经理 20% 预算外费用项目 相关部门 预算管理委员会 无限 预算外费用支出-一般控制项目 相关部门 预算管理委员会 10% ? 相关部门 部门经理 10% 预算外费用支出-重点控制项目 相关部门 预算管理委员会 无限 预算外税负 相关部门 预算管理委员会 无限 预算外融资 相关部门 预算管理委员会 无限 预算外用工 相关部门 预算管理委员会 全年超过10人的 ? 相关部门 人力资源经理 全年少于10人的 预算外调薪 相关部门 预算管理委员会 调整超过10人,50%以上的 ? 相关部门 人力资源经理 调整50%以下 …… ? ? ? 预算考核对象 直接责任考核——可控、可为 间接责任考核——可影响、可规避（信息反馈、预警、协调、支持） 计分公式 某预算项目得分＝实际数／预算数＊１００＊关联系数 资本的特性：无条件追求增值 预算考核无借口，无对错 预算考核不可以模棱两可 奖励方式 预算目标 本月奖金＝∑［某考核项目年终奖金＊（本月预算目标／年度预算目标）＊项目得分］ 测试 四月十日,市场部经理提出增加广告费110万元,根据审批程序已获批准, 请问如何处理. 8.3 资金预算 客户代码 客户名称 信用等级 预算销售额 授信额度 信用期 HB030045 星河电子 A 3000 500 61 HJ34792 海威科技 A 2500 300 44 SD54378 化为制药 A 2340 280 44 ZF34893 林之洗涤 AA 2560 450 64 GD44245 红雀化妆 AAA 2420 700 105 …… …… ? ? ? ? 合计 ? ? 50000 6868 50 预算指标 ? ? 50000 6868 50 差异 ? ? 0 0 0 付款控制预算方案 专项工程预算方案 税负减免预算方案 融资预算方案 可控费用预算 岗位设定 动因分解 动因量设定 消耗标准 案例研究 讯通科技发展公司是一家生产销售通讯系统的高科技企业，上海分公司负责上海、江苏、浙江、福建区域的销售，销售队伍有18人，2002年以来完成销售额如下： 明年上海