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第十二章 财务管理 PAGE PAGE 196 第十二章 财务管理 医院财务工作制度 1. 正确贯彻执行各项财经方针政策、加强财务监督、遵守财经纪律，维护财务制度，财务人员要以身作则，廉洁奉公，同一切贪污盗窃违法乱纪行为作斗争，充分发挥会计监督职能作用。 2. 加强医院财务工作，合理组织收入，厉行节约，提高社会效益和经济效益。保证医疗、教学、科研等各项任务的完成，促进医疗卫生事业不断发展。 3. 医院财务工作，必须根据医院事业计划的指标和任务，本着开源节流，增收节支，收支平衡的原则，正确及时编制年度收支预算，正确处理好需要与可能的关系，分别轻重缓急，提高资金的使用效果。 4. 加强医院经济管理和经济核算工作。在社会主义市场经济的指导下，深化医疗卫生改革，搞活经济，加强医院经济核算和经济责任制，认真进行财务检查和经济活动分析，对医院的经济活动进行预测、控制和分析、并参与经济决策。 5. 加强医院财产物资的管理。医院财产物资是开展医疗服务的物质基础，必须实行“统一领导、计划供应、定额配备、归口负责”的管理原则。建立健全三级账卡等各项管理制度。协助相关职能管理部门，定期进行对财产物资的清查核实工作，努力做到“账实、账证、账表”相符，保证医院财产物资的安全，防止浪费和积压，促进管理水平的提高。 6. 加强往来款项的管理。财会人员应加强对往来款项的管理，要及时处理债权债务，做到该收应收，该付应付，防止拖欠，减少呆账，以便加强资金周转，提高资金的使用效果。 7. 加强货币资金管理。医院的货币资金管理包括银行存款、现金管理等。银行存款要严格遵守银行有关规定，接受银行监督。对银行存款的收支，在取得凭证后立即入账，并逐日结出余额，做好银行对账工作，及时清理未达账款，现金收入要及时存入银行，库存现金不得超过规定限额，确保银行存款和现金的安全。 8. 加强收费管理。要认真执行国家物价政策，严格执行医疗收费标准。切实做好门诊、住院病员的收费管理工作。医院要健全各项收费管理制度，以社会效益为最高准则，积极合理地组织收入，做好应收则收，应收不漏。 9. 要及时准确地编报医院年度决算，认真总结预算安排执行情况，财务管理及资金使用效果，进行全面分析汇报，为经济管理和经济决策提供准确的会计资料和经济信息。 10.管理好会计档案。会计人员要按照国家和上级关于会档案管理办法的规定和要求，对医院的各种会计凭证、会计账簿、会计报表、财务计划、医院预决算和主要的经济合同等会计资料，定期收集、装订成册，按规定移交院档案室，防止丢失。对保管期满的会计档案，要按照规定，报经批准后进行销毁处理。会计人员调动或因故离职，必须办理会计交接手续。 11.做好各级财政部门布置的编报工作，及时、准确上报会计信息。 内部会计控制制度 根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，做好内部会计控制制度。 预算控制 （1）建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。 （2）建立严格的预算编制制度。根据单位总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。建立由单位领导负责，财务部门牵头，相关部门参与，分工合作的预算管理工作机制。 （3）预算按规定程序逐级上报，由上级预算管理部门审批。 （4）要按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。 2. 收入控制 （1）建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。 （2）明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。 （3）各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具统一规定的票据。严格按照财务会计制度规定确认、核算收入。各项收入由财务部门统一核算，统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库”。 （4）明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序，并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。 （5）建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关证明，核对原始凭证和原始记录，严格审批权限，完备审批手续，做好相关凭证的保存和归档工作。 （6）建立各项收入与票据存根的审查核对制度，确保收入真实完整。 3. 支出控制 （1）各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照财务会计制度的规定确认、核算支出。 （2）健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，明确支出审批权