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财政国库集中支付制度 2008年11月 一、国库管理制度改革简述 财政国库管理制度 核心是国库集中收付制度 国际贯例或通行做法 制度的先进性 ----国库管理制度改革的背景 账户分设 层层拨付 多头开户 收缴不严 ----财政国库管理制度改革理论基础和必要性 公共财政的法治性，要求财政资金的筹集、分配使用必须依法进行 公共财政的公共性，要求财政资金的分配使用要公开透明，接受公共监督 公共财政的完整性，要求将政府所有收支都纳入政府预算的统一管理 有利于克服现行国库分散支付制度的弊端 有利于提高财政资金的使用效率 有利于加强政府宏观调控能力 有利于建立适应社会主义市场经济要求的公共财政框架 ----国库集中支付制度的功能 功能一：统筹资金 功能二：提高效率 功能三：加强监督 ----国库集中支付改革的目的 国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立的一条安全、快捷的通道。 我市现阶段财政国库管理制度改革的指导思想：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，依据中央和省财政国库管理制度改革的指示精神，结合我市实际，逐步建立起以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。 ----我市国库集中支付改革的基本情况 改革基本情况 改革模式或特点 取得的成效 二、国库集中支付业务变化 （一）国库集中支付中各部门角色 财政部门 预算单位 人民银行 代理银行 核算中心 （二）账户体系的变化 账户体系的构成 账户体系的功能 账户体系的管理 （三）资金运动的变化 1、国库（专户）凭什么支付资金 2、谁来支付资金 3、支付给谁 4、怎么支付资金 5、替谁支付的资金 6、什么时间支付资金 7、支付多少资金 （四）预算执行的新特点 预算执行的主动控制 财政资金拨付的即时拨付 财政管理精细化 三、业务流程详解 指标管理 计划管理 直接支付 授权支付 退库业务 ----国库集中支付制度对业务流程的要求  它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制 它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择 它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅 （一）指标管理业务流程 （二）计划管理业务流程 按季分月编制用款计划 基本支出按时间进度 项目支出按项目进度 用款计划编制要科学准确合理 （三）直接支付业务流程 直接支付申请书 直接支付凭证和清算额度 入账通知书 清算 （四）授权支付业务流程 两票合一 现金管理和委托收款业务 （五）退库业务流程 （六）对账管理 代理银行与财政局（集中支付管理机构） 代理银行与财政局（集中支付执行机构）及预算单位 代理银行与清算银行 预算单位与财政局 四、改革深化及与集中核算的有机结合 改革的必威体育精装版发展 财政性资金的跨级次直接支付 公务卡的推广应用 深化改革的原则 必须有助于协调推进各项改革 必须立足于提高资金支付效率 必须依靠信息化技术平台 必须坚持改革的发展方向 必须服从和服务于预算单位财务管理的需要 必须有利于提高会计信息质量 必须有利于政府资金的实时动态监控 深化改革的基本构想 远程报账与集中核算相结合 集中支付与集中核算更加紧密结合 进一步扩大集中支付改革试点资金范围 建立政府性资金动态监控机制 谢谢大家！ * * 会计集中核算制度产生 集中支付与集中核算的有机结合 指标管理 计划管理 支付管理 清算银行 代理银行 财政部门 预算单位 指标录入、审核 、下达 指标接收 用款计划录入 、送审、接收 用款计划审核、批复 直接支付申请 授权支付令 直接支付令 支付给收款人 确认汇划清算 编制部门预算 指标录入 指标终审 指标核对 预算单位 纸质文件 业务科（预算科） 预算科 指标下达、发送 计划管理业务流程 指标接收 预算指标要素：预算单位、预算科目、指标类型、指标来源、指标金额、指标文号、支付类型、资金性质、分管科室、预算类型 职责分工 ----要点 计划录入 计划终审 计划审定 预算单位 业务科（预算科） 国库科 计划批复、发送 支付管理业务流程 计划接收 计划申请 汇总清算额 度通知单 授权支付额 度通知单 代理银行及清算银行 汇总清算额 度接收 汇总清算额 度接收 到账通知书 通知书接收 在已接收的指标中选择某条编制 支付方式 计划使用金额 计划使用月份 计划类型 备注 ----要点1：用款计划编制内容和方法 --