我国商业银行内部控制制度建设.doc

我国商业银行内部控制制度建设 【摘要】银行内部控制制度是保障其稳健经营、进而保障存款人利益以及整个金融体系安全的基础。我国商业银行作为我国金融业的主体构成部分，风险控制面临严峻的挑战，其防范风险的能力直接关系到我国银行体系的运行安全。健全、有效的内部控制机制是防范商业银行金融风险，保障体系安全、稳健运行的关键。本文试图对商业银行内部控制的重要性以及我国商业银行内部控制中存在的问题进行分析，进一步提出了完善内部控制机制，构建安全、高效的银行内部控制制度体系的建议和对策，遏制商业银行的不良资产，防范内部案件，提高核心竞争力。 【关键词】 商业银行 内部控制 制度建设 　　 近些年来，世界各国不断出现众多商业银行破产等事件，就美国而言，2009年共有140家银行破产，2010年共有157家银行破产，创下1992年以来的历史最高纪录，并且银行业呈现加速破产的态势。究其银行业破产的原因之一，就是银行业内部控制制度不健全。因为健全、有效的内部控制机制是防范金融风险，保障银行体系安全、稳健运行的关键。所以，防微杜渐，作为我国金融业的主体构成部分------中国四大国有商业银行，消除内部控制的风险隐患，创造良好的内部控制文化，建立有效的内部控制体系，构建一套适合我国国情的“银行内部控制制度”则显得更为重要。 　 一、商业银行内部控制制度的重要性 　　从国际环境形势来看，在世界各国金融业竞争日趋激烈的今天，经济全球化已是不可避免的趋势，外部竞争激烈导致经营风险增大。银行的跨境业务不断增长，并购活动不断增多，多样化和专业化趋势日趋明显，金融创新的步伐不断推进，发生金融风险的可能性急剧增加，后果也更加严重，内部控制问题已经成为关系到商业银行稳定和发展的核心要素。商业银行具有资金杠杆率高、信息不对称性高、利益风险关连度高等特征，使得各国监管机构对商业银行内部控制的监管都尤为重视。我国是世界贸易组织成员，商业银行业是首批开放的行业，面临着巨大的竞争。为了维护商业银行业经营的安全，防范可能发生的各类金融风险，建立一套完善的商业银行内部控制制度体系对商业银行的生存发展有着非同寻常的意义。 从国内环境形势来看，近年来，我国商业银行按照现代企业制度进行综合性改革，争取建设成为在国际上有一定实力，信誉良好的现代商业银行。随着中国银行业对外开放程度的不断扩大，中国商业银行也有必要建立和执行健全的内部控制制度，来防范降低内控风险，以应对来自内部和外部的刚性监管。一个商业银行如果没有内部控制，就等于是慢性自杀；而没有内部控制的发展，则发展越快损失越大。如果不能依法稳健经营并拥有有效的内部控制制度，商业银行势必在日趋激烈的市场竞争中丧失竞争力，甚至面临存亡抉择的境地。因此，只有建立和健全适应市场经济要求并兼顾本国国情的内部控制制度，才能强化我国商业银行的风险抗御能力，才能确保商业银行经营和管理的安全运行，才能有效防范和化解金融危机。 二、 我国商业银行内部控制存在的问题 1、商业银行法人治理结构不完善 我国商业银行实施一级法人、多级经营，分支机构层次众多。商业银行庞大、重叠的机构设置，内设机构的多头管理，使商业银行职能和效率的提高受到严重影响，管理的广度和深度受到严重制约。目前我国商业银行实行的仍然是国家独资的财产织方式。采用统一法人下的法人授权管理方式，即总行作为一级法人对各级分支机构赋予一定的经营权，实行分级经营、分级管理，经营效益以及分配水平差异很大，一级法人的统一管理、统一调度、统一核算的难度也很大。由于产权结构单一，没有明确界定所有者与经营者之间在所有权、占有权、支配权和使用权四项权利上的界限，相互之间责权利关系模糊，缺乏国有资产保值、增值的动力机制。同时，由于产权的多层次代理，加剧了这种利益边界和责权的不明晰性，加剧了统一法人体制与相对分散经营的利益差异与冲突。由于商业银行的现行经营机制尚未完善，缺乏健全的法人治理结构，没有建立起有效的董事会、监事会制度，使掌握一定决策权的管理人员却不能被自己制定的制度所制约，内控制度缺乏一定的刚性，这不可避免地产生决策失误、滥用职权、权力失去制约等现象及问题。所以，目前我国国有商业银行尚未建立符合现代银行制度要求的公司法人治理结构，与之相适应的自我约束和自我发展机制需要进一步完善。股份制商业银行也不同程度存在着公司治理架构不健全、决策执行体系构造不合理、监督机制有效性不足等问题。这些都在一定程度上限制了银行内部控制制度的有效实行。 2、 商业银行内部审计功能不能充分发挥 目前，我国商业银行内部审计的功能还没有得到充分的发挥，主要表现在一是内部审计机构独立性不强，权威不高。商业银行及其分支机构都在内部设置了与其它业务部门平行的内审机构，直接归行内领导分管并向其负责报告工作。内审人员与被