2012年税收执法资格考试复习课件PPT.ppt

例题 判断：不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。（ ） 二、税收分类 1、力役税、实物税、货币税 2、从价税、从量税 3、中央税、地方税、中央地方共享税 4、价内税、价外税 5、商品和劳务税、所得税、财产税、其他税 6、直接税与间接税 学习要求：了解 例 现行税法体系中，下列税种中属于货物劳务税的是（ ）。 A.增值税 B.营业税 C.土地增值税 D.关税 ABD 三、税制结构及税制建设 （一）税制结构模式 1、以流转税为主体---发展中国家 2、以所得税为主体---发达国家 3、流转税和所得税并重的双主体—中国 （二）我国税制改革历程 了解 例 现代西方发达国家的税制结构的基本特征是（ ）。 A.以直接税为主的税制结构 B.以间接税为主的税制结构 C.以直接税或间接税为主的税制结构 D.直接税和间接税并重的双主体结构 A 第三节 税收原则 （一）财政原则：指税收所提供的财政收入要满足国家实现其职能的需要。 收入充分原则 收入弹性原则 例题 一般而言，在税收原则体系中的首要原则是( )。 A．效率原则　 B．公平原则 C．法治原则 D．财政原则 D 例 财政原则属于税收原则中的首要原则，下列选项中属于财政原则的内容是（ ）。 A.量能课税 B.税收法定主义 C.税收额外负担最小 D.税收收入弹性 D 例 判断：税收的财政原则就是指税收收入应当充足稳定可靠，并最大限度的满足政府的财政需要。 × 税收弹性系数大于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。 √ 第三节 税收原则 （二）公平原则 1、横向公平与纵向公平 2、衡量公平的标准 A、受益原则 B、机会原则 C、负担能力原则 例 量能课税思想体现的税收调控目标是（ ）。 A.横向公平 B.纵向公平 C.普遍征税 D.受益原则 在“简税制、宽税基、低税率、严征管”改革原则中，（ ）隐含了普遍征税的税收公平思想。 A.简税制 B.宽税基 C.低税率 D.严征管 判断：企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税以企业的利润总额而不是以企业的营业收入总额为计税依据。（ ） × 第三节 税收原则 （三）效率原则 1、经济效率原则 A、资源有效配置 B、经济有效运行 2、行政效率原则 例 判断：税收效率原则的基本要求就是以尽可能小的税收成本获得尽量大的税收收入，或最大限度地减轻税收对经济发展的阻碍。（ ） 多选：税收公平与效率的关系是（ ）。 A.公平是效率的前提 B.效率是公平的前提 C.公平是效率的必要条件 D.效率是公平的必要条件 BC 第四节 税法体系 一、税法概述 二、税法分类 三、税收法律关系 一、税法概述 （一）税法的概念：有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范总和。 有权的机关：全国人民代表大会及其常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关。（广义和狭义） 调整对象 一、税法概述 （二）税法的特点 1.从立法过程看——税法属于制定法，而不属于习惯法。 2.从法律性质看——税法属于义务性法规，而不属于授权法规。 3.以内容看——税法属于综合法，而不属于单一法。 一、税法概述 （三）税法原则GO 重点掌握　　 例题 （单选）2001年1月1日《车辆购置税暂行条例》开始实施。对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按《车辆购置税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的（　）。 A.法律优位原则 B.特别法优于普通法原则 C.程序优于实体原则 D.法律不溯及既往原则 D 例题 （单选）按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的（　）。 A.税收法律主义 B.税收合作信赖原则 C.税法公平主义 D.实质课税原则 D 例题 （单选）纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（　）。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法原则 C.程序优于实体原则 D.实体从旧原则 C 例题 2003年4月税务机关对A企业进行税务检查时发现，A企业在2000年生产卷烟少计算消费税50万元。在进行查补税款时适用2001年6月1日前规定的从价征收的办法，而不是2001年6月1日后的复合计税办法；而在征收管理中计算滞纳金和罚款则适用2001年5月1日颁布的税收征管法而不是2001年5月1日以前的税收征管