浅析工程审计典型经验.docVIP

精品论文 参考文献 浅析工程审计典型经验 （国网河南温县供电公司 河南温县 454850） 摘要：近年来，为提高工程审计质量，进一步健全组织机构，加强工程审计人员力量配备，完善工程审计监督保障机制和工程审计流程，统筹调配审计资源，强化审计手段，高度重视审计成果运用，实现了对工程结算项目的全覆盖审计，在抓工程项目全覆盖审计的基础上，又突出重点工程项目、重要环节的审计，切实提高了工程项目的审计质量。 关键词：工程审计、统筹调配、审计质量、经验 一、工程审计目标描述 （一）审计原则 公司监察审计部，按照“一事一审、一项一审、一审一评和不间断开展完工工程排查活动”的要求，秉承“监督寓于服务，防范胜于纠正”的内部审计理念，坚持以遵循技术经济审查、 项目过程管理审查与财务审计相结合的原则；以事前审计、事中审计和事后审计相结合的原则；坚持与项目各专业管理部门密切协调，合作参与的原则。进一步转变观念，更新理念，引导和推动工程审计工作职能、目标、方法和手段的全面转变。 （二）审计内容与目标 1.审计内容 工程审计的内容包括对电网建设项目投资立项、设计（ 勘察） 管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、 竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。 2.审计目标 一是为了更好的贯彻执行国家有关政策和法规；二是促进项目管理，确保资金的合理合规使用，提高项目投资的经济效益；三是促进工程项目实现“质量、速度、效益、安全文明、 环境保护”五项目标。 二、开展工程项目审计的主要做法 （一）建立健全制度，规范工程项目的审计管理 为了规范工程项目审计标准，保障审计质量，近几年，温县公司先后制定完善了《公司工程项目审计管理办法》、《工程决算管理制度》、等制度标准。 （二）强化监督，加强农网改造升级工程重点项目的审计 1.建立组织机构，完善规章制度 （1）成立了审计组织机构，全面负责温县农网改造升级工程的日常监督审计工??确保农网改造升级工程从立项到开工到竣工所有工作，始终处在可控、能控、在控之中。 （2）按照省公司策划书、豫北督导方案和焦作公司审计方案，结合温县农网改造升级工程新增投资里程碑进行表以及本单位农网改造升级工程的具体情况，制定了审计工作计划。 2.审计质量控制 （1）实行工程全过程跟踪审计监督。 对工程项目实行一事一审、一项一审、一审一评，不间断开展完工工程排查活动，通过查阅资料、询问了解、现场检查等方式，对工程投资计划管理、工程招标管理、工程物资管理、建设管理、财务资金管理、档案资料管理等全过程实行跟踪审计问效、问责，严格履行复核制度，对每项单项工程，按照工程概况、审计事项、存在问题、整改建议填写农网改造升级工程审计记录，施工负责人、审计监督人签字认可，确保审计底稿质量。 （2）确保审计成果充分应用。 审计组根据每次审计检查出的问题，对责任单位下达整改通知书限时整改，并对整改效果到现场进行复核。确保所发现的问题都能得到有效解决。 （3）实行审计质量逐级责任制。 公司农网改造升级工程审计小组与公司工程领导小组、审计人员与审计小组逐级签订网改工程审计工作质量承诺书，对审计质量进行保证承诺，确保了工程审计面达到了100%，有效保证了审计结果的真实性。 （4）实行现场审计三级核准制。 实行现场审计三级核准制。一是由审计人员联合工程项目质量督检员，定期不定期到施工现场进行过程监督，并填写现场审计监督工作记录。二是工程完工后由审计部派专人到现场，检查核实工程量以及工程用料情况，编制《审计工作底稿》初稿。三是由审计部主任对《审计工作底稿》初稿，进行最后审计确认，交给审计人员正式编制《审计工作底稿》。通过实行“三级核准制”，保证了审计工作质量。 （三）紧抓重点环节审计，提高工程审计质量 工程审计工作的开展对工程投资质量、投资效率、发挥效益周期等有着重要的影响。目前如何能提高工程审计质量，已成为工程审计需要解决的首要问题，而工程审计具有较强的专业性、经济性、政策性和阶段性，由于工程建设项目从可研立项、设计、施工到投产转资涉及单位多，周期长，其审计难度大是可想而知的，所以提高工程审计质量、效率的问题，是我们倍加关注的。我们主要从以下六方面入手，力求提高工程审计质量。 1