王晓光 财政与税收 第8章.ppt

税收篇 第八章 税收制度与税收管理制度 第八章 税收制度与税收管理制度 学习重点 通过本章的学习，要求学生掌握税收制度的概念、要素、类型。了解税收征收管理制度的发展变化并掌握其主要内容。 学习难点 理解税收制度的构成要素。 第八章 税收制度与税收管理制度 主要内容 税收制度 税收管理制度 第一节 税收制度 一、税收制度的内涵 税收制度一般是指国家通过立法程序规定的各种税收法令和征收管理办法的总称，其核心是主体税种的选择和各种税的搭配问题。 第一节 税收制度 二、税收制度 的要素 2 7 3 5 1 税收主体 税收客体 税率 违章处罚 纳税期限 4 6 纳税环节 附加、加成和减免税 第一节 税收制度 三、税收制度的类型 （一）单一税制 单一税制是指一个国家只征收一种税的税收制度。 （二）复合税制 复合税制是指一个国家同时开征两个以上税种的税收制度。 第一节 税收制度 四、税收制度的发展 （一）古老的直接税税制 （二）以间接税为主体的税制 （三）现代直接税税制 第一节 税收制度 五、税制结构 （一）税制结构的概念 所谓税制结构是指构成税制的各税种在社会再生产中的分布状况及相互之间的比重关系。 第一节 税收制度 （二）税制结构的分类 1．单一主体税种的税制结构 2．双主体税种的税制结构 第一节 税收制度 5．历史原因 4．税收征管水平 3．政府调节经济的意图 2．经济结构 1．生产力发展水平 （三）影响税制结构的因素 6．国际影响 第二节 税收管理制度 一、税收管理制度的概念及分类 税收管理是国家以法律为依据，根据税收的特点及其客观规律，对税收参与社会分配活动全过程进行决策、计划、组织、协调和监督控制的一系列活动。 保证税务管理活动实施的法律、法规、规章、规范共同构成税收管理制度。 第二节 税收管理制度 广义的税收管理制度按其管理内容可划分为四类：①税收法制管理制度。 ②税收征收管理制度。 ③税收计划管理制度。 ④税务行政管理制度。 狭义的税收管理制度是指税收征收管理制度，这是征纳双方关注的焦点。 第二节 税收管理制度 二、税收管理制度的功能 （一）保护征纳双方的利益 （二）实现税收职能 （三）完善法律法规体系 第二节 税收管理制度 三、税收征收管理制度的主要内容 （一）税务登记 （二）账簿与凭证管理 （三）纳税申报 （四）税款征收 （五）发票管理 （六）税务检查 （七）法律责任 （八）税务代理 税收篇