房地产集团公司的财务审计管理制度.doc

财务审计管理制度 1 运营流程 1.1常规审计流程 1.1.1流程图 1.1.2流程说明 （1）职责分工 审计小组成员：开展审前调查，根据被审单位的会计报表及已确定审计项目的重要程度，具体开展审计工作，编制审计工作底稿。 审计小组组长：组织审计小组开展审前调查，确定被审单位内部控制的重要程度，拟订审计方案，对小组成员编制的审计工作底稿进行详细复核，对审计过程中的有关疑问征询被审计单位意见，编写审计报告。 财务审计部经理：编制年度审计工作计划，审批审计方案，对审计小组的审计工作底稿进行适当的复核，根据审计报告所反映问题的重要程度，决定是否需要作出审计决定和审计建议，向被审计单位发送审计报告。 （2）节点说明 步骤 工作内容的简要叙述 重要输入 重要输出 备注 1 财务审计部制定审计工作计划 审计工作计划 2 董事长\监事会主席下达临时指令 3 财务审计部经理确定具体审计项目、审计对象和实施时间 4 财务审计部经理确定人员组成审计小组 审计小组 5 审计小组进行审前调查 6 审计组长拟定审计方案 审计方案 7 财务审计部经理审批审计方案，未批准要求审计组长修改审计方案 审批意见 8 审计组长下达审计通知 审计方案 审计通知 9 审计小组根据审计程序进行测试，编制工作底稿 工作底稿 10 审计小组内部进行交叉复核、财务审计部经理复审，未通过重复步骤9 11 审计小组组长拟定审计报告 工作底稿 审计报告 12 审计小组组长征求被审计单位相关人员意见 审计意见 13 财务审计部经理审批审计报告，未通过返回步骤11 审批报告 14 财务审计部经理根据审计报告重要程度分析决定是否需要编制审计决定、审计建议，不需要的直接到步骤21。 审计报告 分析建议 15 审计小组组长拟定审计决定 审计报告、分析建议 审计决定 16 非一般（重大）决定由财务审计部经理初审，未通过返回步骤15 审计决定 审核意见 17 董事长\监事会主席审批非一般（重大）决定，不同意返回步骤15 审计决定 审批意见 18 财务审计部经理审批一般决定，未通过返回步骤15 审计决定 审批意见 19 审计小组组长拟定审计建议 审计报告、分析建议 审计建议 20 财务审计部经理审批审计建议，未通过返回步骤19 审计建议 审批意见 21 财务审计部经理向被审计单位发送审计报告（含审计决定、审计建议） 审计决定、审计报告、审计建议 审计决定、审计报告、审计建议 22 被审计单位执行审计决定、采纳审计建议 审计决定、审计报告、审计建议 1.2离任审计流程 1.2.1离任审计流程图 1.2.2职责分工 人力资源管理中心成员：提供已离任的集团公司总经理、副总经理、子公司总经理、副总经理、分公司经理、副经理、财务经理以及项目经理名单，同时提供相关人员的历次考评资料，包括其背景资料等。 审计小组成员：根据财务审计部经理确定的审计对象，按先后顺序对有关人员进行离任审计，开展审前调查，编制审计工作底稿。 审计小组组长：组织审计小组成员开展审前调查，拟定审计方案，对小组成员编制的工作底稿进行详细复核，征求被审计对象的意见，编写审计报告。 财务审计部经理：组织部门成员按重要性程度分析确定审计的先后顺序，制订离任审计计划，审批审计方案，对工作底稿中的重大事项进行复核，将审计结果提交监事会、人力资源中心，根据审计报告中反映问题的严重程度建议监事会是否向司法机关报案。 1.2.3节点说明 步骤 工作内容的简要叙述 重要输入 重要输出 备注 1 人力资源中心提供已离任的集团公司总经理、副总经理、子公司总经理、副总经理、分公司经理、副经理、财务经理以及项目经理名单，同时提供相关人员的历次考评资料，包括其背景资料等。 名单及背景资料 2 监事会决定是否聘请社会中介审计机构。 3 财务审计部经理编制审计计划，包括审计的先后顺序、审计小组成员. 名单及其资料 审计计划 4 审计小组进行根据审计计划进行审前调查。 审计计划 审前调查资料 5 审计组长根据审计计划和审前调查资料制订审计方案 审计计划和审前调查资料 审计方案 6 财务审计部经理对审计方案进行审批，未批准的要求审计组长重新修改。 审计方案 审批意见 7 审计组长根据审计方案下达审计通知。 审计方案 审计通知 8 审计小组根据审计程序进行测试，编制审计工作底稿。 工作底稿 9 审计小组内部进行交叉复核，通过后提交审计组长。 工作底稿 交叉复核意见 10 审计组长对工作底稿进行详细复核。 工作底稿 复核意见 11 财务审计部经理对重大事项进行复核，未通过的，重复步骤8。 工作底稿 复核意见