第六章_信息与沟通上课.pptVIP

沟通 三、外部沟通方式 2．与客户的沟通 客户是企业产品和服务的接受者或消费者，企业经营目标的实现依赖于客户的配合。企业可以通过客户座谈会、走访客户等多种形式，定期听取客户对消费偏好、销售政策、产品质量、售后服务、货款结算等方面的意见和建议，收集客户需求和客户的意见，妥善解决可能存在的控制不当问题。 CH为什么陷入困境 CH是某软件公司的老板，公司虽然规模很小，但是产品质量还不错，就是营销能力不足，订单一般都是通过各地的一些咨询公司、培训公司获得。每次合作时，CH总是认为这些咨询公司、培训公司只是帮助公司获得市场信息，并不能保障把项目拿下来。所以，在与他们的谈判中，总是毫不退让，咨询公司、培训公司与公司的矛盾日益加深，时间一长，他们都不会把信息给公司，公司的经营处于艰难的境地。 沟通 三、外部沟通方式 3．与供应商的沟通 供应商处于供应链的上游，对企业的经营活动有很强的制约能力。企业可以通过供需见面会、订货会、业务洽谈会等多种形式与供应商就供货渠道、产品质量、技术性能、交易价格、信用政策、结算方式等问题进行沟通，及时发现可能存在的控制不当问题。 沟通 三、外部沟通方式 4．与中介机构的沟通 外部审计师对企业的财务报告进行审计工作，通过一系列完善的审计程序经常能够发现企业日常经营以及财务报告中存在的问题。企业应当定期与外部审计师进行会晤，听取外部审计师有关财务报表审计、内部控制等方面的建议，以保证内部控制的有效运行以及双方工作的协调。企业在组织经济活动时，不可避免地要与其他企业发生经济纠纷，因此需要聘请律师帮助处理纠纷，以保障企业的利益。 沟通 三、外部沟通方式 5．与监管机构的沟通 监管机构对企业的经营方针和战略有重要的影响，企业应当及时向监管机构了解监管政策和监管要求及其变化，并相应完善自身的管理制度。同时，认真了解自身存在的问题，积极反映诉求和建议，努力加强与监管机构的协调。 第四节 反舞弊机制 《企业内部控制基本规范》第四十二条 企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点： （一）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益； （二）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等； （三）董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权； （四）相关机构或人员串通舞弊。 反舞弊的作用 有效的反舞弊机制，是企业防范、发现和处理舞弊行为、优化内部环境的重要制度安排。 有效的信息沟通是反舞弊程序和控制成功的关键。如果信息交流机制不畅通，就会产生信息不对称的问题，舞弊行为产生的机会就会增大。 主要控制措施： 第一，企业应当重视和加强反舞弊机制建设，对员工进行道德准则培训，通过设立员工信箱、投诉热线等方式，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。 第二，企业应通过审计委员会对信访、内部审计、监察、接受举报过程中收集的信息进行复查，监督管理层对财务报告施加不当影响的行为、管理层进行的重大不寻常交易、以及企业各管理层级的批准、授权、认证等，防止企业资产侵占、资金挪用、虚假财务报告、滥用职权等现象的发生。 第三，企业应当建立反舞弊情况通报制度。企业应定期召开反舞弊情况通报会，由审计部门通报反舞弊工作情况，分析反舞弊形势，评价现有的反舞弊控制措施和程序。 第四，企业应当建立举报人保护制度，设立举报责任主体、举报程序，明确举报投诉处理程序，并做好投诉记录的保存。切实落实举报人保护制度是举报投诉制度有效运行的关键。结合企业的实际情况，企业应明确举报人应向谁举报，以何种方式进行举报，举报内容的界定等；确定举报责任主体接到投诉报告后进行调查的程序、办理时限、办结要求及将调查结论提交董事会处理的程序等。 复习思考题 1.内部信息传递的基本流程和传递原则是什么？ 2.内部信息传递各环节的主要风险点及其控制措施有哪些？ 3．信息系统开发方式有哪几种？ 4.信息系统开发的主要风险点有哪些？相应的控制措施是什么？ 5.信息系统运营与维护的主要风险点有哪些？相应的控制措施是什么？ 6.沟通有哪些渠道？哪些方式？ 7.内部沟通的要点有哪些？ 8.外部沟通的要点有哪些？ 谢谢大家！ * * * * * * * * * * * * * * （三）编制及审核内部报告 企业内部报告因报告类型不同、反映的信息特点不同，内部报告的格式不尽一致。一般情况下，企业内部报告应当包括报告名、文件号、执行范围、内容、起草或制定部门、报送和抄送部门及时效要求等。 该环节的主要风险是：内部报告未能根据各内部使用单位的需求进行编制，内容不完整，编制不及时，未经审核即向有关部门传递。 主要管控措施： 第一，企业内部报告的编制单位应紧紧围绕内部报告使用者的信息需求，以内部报告指