白云区地税组织区库收入与区域经济的关系分析.docVIP

白云区地税组织区库收入 与区域经济的关系分析 一、税收与经济的基本关系 经济对税收起着决定性作用，税收反过来影响到经济的发展。但是并不是有经济产出就必然会有税收入库，经济增长也并不一定带来税收增长。税收与经济紧密联系，但是税收又存在一定的“独立性”，导致税收与经济的增长不“同步”。 （一）经济对税收的作用与税收对经济的反作用：相互影响，联系紧密 1．经济对税收的作用 经济是税收的源泉，决定税收的产生和发展，经济规模、发展水平、结构决定了税收的税负水平、结构。具体表现如下：（1）经济决定税收的产生。税收分配的对象是生产经营单位和个人生产的剩余产品或剩余价值，有剩余产品或者剩余价值才能有税收。（2）经济规模决定税收规模。税收规模不可能无限扩大，经济规模决定了税收可能扩大的上限。（3）经济结构决定税源结构。经济结构中的产业结构、所有制结构、地区经济结构决定了税源结构。（4）经济发展水平决定税负水平。政府不可能无限制地扩大税收，国家征税要先从国民收入中扣除企业成本和居民基本生活费，然后对剩余部分征税。（5）经济科技含量决定税收增长。高新技术产业，增加值多，带来的税收多；技术落后的传统产业，增加值少，带来的税收少。（6）经济状况决定税收征管。企业行业特点和规模、企业所有制和收益分配多元化，决定税收征管方式和方法的多样性。 2．税收对经济的反作用 税收对经济的反作用，主要通过税种、税率、减免税、税负、征管等要素调节各方经济利益，影响经济发展。当税收与经济发展相适应时，就会促进经济发展，反之，则阻碍经济发展。具体表现如下：（1）税种对经济的影响。主体税种侧重组织财政收入，税基广，具有普遍调节经济的作用；其他税种侧重调节某种经济行为，且有增加财政收入的功能。（2）税率对经济的影响。税率高低表明国家征税深度和调节经济的程度。税收随税率增大而增大，当税率超过纳税人承受能力时，税收就随税率增大而减少。（3）减税对经济的影响。减税对经济产生扩张效应。（4）税负对资源配置的影响。税负反映国家征税深度，也反映国家干预经济的程度。（5）税收征管对经济的影响。科学严密的征管，不仅可以正确贯彻落实税收政策，把应收的税征上来，发挥税收的调控作用；征管疏漏，税款流失，造成实际税负低于名义税负，削弱国家宏观调控能力，影响经济发展。 经济决定税收和税收反作用于经济，是税收经济学的基本观点，对于正确理解、认识和处理白云区区域内税收与经济的关系，具有十分重要的意义，所以综述如上。 (二)经济与税收关系中可能导致二者增长不一致的因素：客观存在，因素众多 经济学上认为：“国内生产总值（GDP）是根据三次产业的原则来划分的，因此在GDP的统计中有许多是不形成财政收入的。如农民的‘自给自足’的消费就不形成财政收入；居民的自有房屋的消费支出、城镇职工的住房、医疗、交通等支出都不能形成财政收入。在社会消费中，公共部门的房地产都是免税，因此也不会形成财政收入。这样，GDP的年增长量才总是超过财政支出的年增长率，从而导致财政支出占GDP比重下降。”这是教科书上的理论描述，说明了税收增长落后于经济增长是有可能的，像我国1994年以后税收长期超经济增长并不是绝对真理。 事实上，从经济学上分析，还是存在可能导致税收和GDP二者之间增长不一致的因素的。归纳起来有以下几点： 1．有计入GDP的产值，但是税收没有对其征税。 虽然经济决定税收的产生，但是并不是只要有经济产出，就会有税收入库。国民经济中由于税制设计、税收优惠等情况的存在，一些国民经济并不能产生税收，相应地该部分国民生产总值的增收就不能带来税收收入的增长。而具体到地税部门，本来就没有针对农业进行征税，所以农业的增收，并不会带来地税收入的增长，也没有对制造业征收流转税，农业和制造业的增长，肯定不会带来地税收入的增长，而实际上，白云区的农业、制造业还是占相当比例的。居民的自有房屋的消费支出、城镇职工的住房、医疗、交通等支出都是不会产生税收的。还有对部分企业、地区的纳税减免，都会造成有GDP没有税收的现象，比如对下岗再就业人员、退伍复员军人的减免，营业税起征点的划分等等。由于这部分GDP不会产生税收，自然有可能导致税收增速低于GDP增速。 2．税收的某些课税对象，不没有产生计入GDP的产值。 由于课税对象与GDP的统计项目并不是一一对应，部分税种的课税对象并不在GDP的统计项目内，所以这部分税收与GDP联系并不是很大，也就不会随GDP增长而增长，除非之前有大规模的漏征或者税制进行了调整。这部分税收主要是财产税和行为税，如房产税、车船税、土地使用税。像私人拥有的车船，就不会产生计入GDP的产值，而且在一年内，如果税制没有调整，征管区域内拥有的车船数没有大的增长，就不可能带来该部分税收增长。 3．受税种税率的影响，税收增长可能落后于经济增长。 我国