税法复习提纲概要-.docVIP

本课程复习提纲概要 总的复习思路：熟练把握各个税种的纳税人、纳税对象、税率及其应纳税额的计算，熟悉各个税种的相关优惠或特殊业务处理。 题型：单选、多选、计算、综合计算 第一章 导论 第二章 增值税 1、理解增值税的含义 2、掌握增值税增税范围，重点掌握视同销售的相关规定和增税范围的具体规定，熟悉营改增的征税范围（2行业+部分现代服务业7项目），熟悉部分服务业的具体内容 3、熟悉增值税17％、13％适用税率的区分，掌握一般纳税人适用增值税13％低税率适用的范围及税务处理，掌握营改增相关行业和项目的税率 4、小规模纳税人销售业务的应纳税额的计算。掌握销售额的含义和含税销售额的换算。 5、掌握增值税进行税额抵扣的原则和税务处理，掌握增值税进项税额不得抵扣情况的判定。 6、掌握增值税一般纳税人是否需要作进项税额转出的判定。（自然灾害、生产中的正常损耗不用转出） 7、视同销售时销售额的确定顺序和方式 第三章 消费税 1、掌握消费税的征税范围，掌握同时缴纳增值税和消费税的业务判定和税务处理；掌握自产应税消费品纳需要纳税和不纳税的情况。 2、熟悉消费税纳税义务人的判定，熟悉消费税从量计税时销售量的确定方法 3、自产、委托加工和进口的应税消费品用于换取生产资料消费资料、投资入股、抵偿债务以及自产自用应纳消费税和增值税计税依据的确定。 4、卷烟批发环节涉税业务的处理（纳税人的判定、批发业务应纳税的计算） 5、收购烟叶的增值税进项税额抵扣的计算；烟叶材料成本的计算；委托加工卷烟受托方代收代缴消费税的计算。 6、了解委托加工的应税消费品委托方收回后直接出售的消费税处理。 7、委托加工应税消费品业务的界定。 8、外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的范围和计算。 9、掌握各类型消费品的纳税环节，注意金银首饰在零售环节。 第十章 企业所得税 1、熟悉企业所得税纳税人的规定。掌握居民企业的判定标准；注意个人独资和合伙企业属于个人所得税的纳税义务人。 2、熟悉不动产转让所得来源地的确定 3、掌握不可以扣除的项目，包括不可以扣除的税金 4、掌握在计算企业所得税应纳税所得额时，是否准予从收入总额中扣除的项目的判定。（可扣、不可扣的情况） 5、掌握企业是否属于内部处置资产，是否应视同销售确认收入征收企业所得税的判定。企业所得税准予扣除项目中属于暂时性差异的情况。 6、熟悉企业所得税税收优惠。了解可从应纳税所得额中加计扣除的税收优惠规定；了解折旧的优惠、综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品而取得的收入的优惠、高新技术企业税收优惠以及从事花卉养植的企业取得花卉种植所得的优惠 7、了解企业所得税法关于企业工资、薪金支出的税前扣除处理及其与三项经费的关系。 6、掌握企业可以据实扣除的利息支出情况。 7、商业性与行政性罚款可以在计算企业所得税税前扣除的问题。 8、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得的所得税优惠政策规定。 第十一章 个人所得税 1、了解我国个人所得税征管模式 2、掌握居住未满90天的非居民纳税人的应纳税额的计算；了解居民纳税人的判断标准 3、熟悉免征个人所得税的利息收入（国债利息、国家金融证券利息） 4、各项应税项目应纳税所得额的计算。掌握工资薪金所得的征税范围。 5、个人所得税计算应纳税所得额时不能扣除任何费用的应税项目。 应纳税额计算复习概要 一、流转税方面 1、从复合计税办法计征酒类消费税的应税消费品应纳消费税与增值税的计算。（掌握）参考期中考试第二题 （1）农产品购进进项税额的计算； （2）可以抵扣进项税额的票据规定； （3）进口白酒应纳增值税和消费税的计算；关注进口白酒增值税组价和消费税从价部分组价公式 （4）进项用于职工福利不可以抵扣； （5）销售自产白酒应纳增值税和消费税的计算 （6）自产白酒无同类产品市场价格增值税和消费税的计算；关注组价 （7）前期购进已经抵扣进项税的免税农产品由于管理不善被盗进项税额转出的处理； （8）销售自己使用过的机器设备和小汽车应纳增值税的计算。 2. 卷烟销售应纳增值税和消费税的计算。 （1）委托加工业务受托方代收代缴消费税的计算；受托方应纳增收税的计算 （2）卷烟销售应纳消费税和增值税税额的计算 （3）烟丝销售应纳增值税和消费税的计算。 （4）委托加工收回的烟丝用于继续生产卷烟销售应纳税额的计算。(烟丝已纳税额可以扣减) （5）增值税进项可以抵扣的判断。 （6）自产卷烟用于非应税项目应纳增值税和消费税的计算。 （7）投资入股卷烟应纳增值税和消费税的计算。价格高低不平的价格确定。增值税简单平均，三种特殊情况消费税用最高价作为计税依据。如是其他视同销售情形，消费税用加权平均。 （8）企业自设非独立核算门市部零售卷烟消费税和增值税的计算。 二、所得税方面 （一）个人所