税务代理实务考斯大纲.pdf

注册税务师-税务代理实务-基础班讲义 注册税务师-税务代理实务-基础班讲义-奚卫华（全）1 前 言1 第一章 导 论7 第二章 税务管理概述16 第三章 税务登记代理37 第四章 发票领购与审查代理43 第五章 建账建制代理记账实务51 第六章 企业涉税会计核算56 第七章 代理纳税审查方法76 第八章 货物和劳务税纳税申报和纳税审核85 第九章 所得税纳税申报和纳税审核158 第十章 其他税种纳税申报和纳税审核226 第十一章 税务行政复议代理实务248 第十二章 税务咨询与税务顾问261 第十三章 注册税务师执业文书263 第十四章 税务代理执业风险与质量控制266 前 言 前 言 前前 言言 一、2012年教材内容的主要变化 阅读提示（整理） 税务代理实务科目属综合运用性学科，要求考生在熟练掌握税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）和 财务与会计学科的基础上综合运用。有些内容涉及上述几个学科，请大家注意。 2012年教材的主要变化（整理） （1）部分章节根据必威体育精装版文件调整了具体规定，增加了复习思考题和主要税法依据 将原第十章“代理纳税审查方法”调整至第七章 将原第七章和第十一章合并为“第八章 货物和劳务税 纳税申报和纳税审核” 将原第八章和第十二章合并为“第九章 所得税纳税申 （2）对教材的章节结构进 报和纳税审核” 行了调整 将原第九章和第十三章合并为“第十章 其他税种纳税 申报和纳税审核” 第十四章至第十七章的顺序调整为第十一章至第十四 章 新旧教材对比 第一章 无实质变化。 第二章 将“偷税行为及处罚 ”改为“逃避缴纳税款行为及处罚”，同时删除了征管法中偷税 的行政处罚。 第三章 1.章名与节名改变。 2.删除“③从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的， 应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副 本”。 新增“③临时登记户领取营业执照的应当自领取营业执照之日起30日内向税务机 关……应当继续办理临时税务登记。 对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，……先缴税再由税务机关为其代开发 票。” 3.删除“1.符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理税务登记的同时， 申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外），若当年应 税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年 1月底之前，申请办理一般纳税人认定手 续。” 新增“增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人 标准的，除另有规定外，应当……税务机关代开发票销售额和免税销售额” 4.删除“对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一 般纳税人”，经过3个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。” 5.删除“在2004年6月30日前已办理税务登记并正常经营的属于小规模纳税人的商 贸企业，按其实际纳税情况核算全年销售额实际达到180万元后，经主管税务机关审核， 可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理。” 新增“纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后40日内，向 主管税务机关报送一般纳税人认定表”。 第四章 1.章名与节名改变。 2.删除“1.增值税纳税人使用的普通发票 2.营业税纳税人使用的普通发票”两处内 容。 新增“2011年起全国