医院收费计算机审计案例.docVIP

医院收费计算机审计案例 内容提要：2005年**市审计局在对某医院2003至2004年度医院收费专项审计过程中，运用SQL_SERVER2000数据库工具软件，对该医院的门诊收费和住院部收费的真实性进行了重点审计，发现该医院超标准收费和自定收费项目等问题，审计工作取得较为明显的成效。 1.审计背景 2005年**市审计局对某医院2003至2004年的收费进行了专项审计，根据审计方案的要求，审计力求摸清医院收费总的项目和收费规模，全面反映医院收费的整体状况，同时，针对医院是否存在超标准收费和自定收费项目这一审计重点，揭露人们普遍关心的医疗价格居高不下的问题，推动加强医院的收费管理。 本次审计，以计算机辅助审计为主，全面使用数据审计软件，努力开发审计模型，充分利用SQL_SERVER2000功能强大的数据访问、转换、查询、计算、分析、汇总等诸多功能对下载的数据进行整理分析，并结合审计实施方案的要求，对其年度收费开展全面审计。 2.审计思路 2.1总体思路 根据相关法规，结合审前调查掌握的情况进行初步判断，进而确定具体审计目标，沿着实际收费价格与物价批准价格比较、实际收费项目与物价批准的项目比较两种方法，建立二类审计分析模型，将数据信息相互对照、关联分析和查询，分步实现审计目标。 2.2审计目标 通过数据审计，按照两种比较方法，核实该医院收费的合法性、真实性。 2.3实现审计目标所需的数据信息 实现审计目标所需的数据信息主要包括： ●物价部门批准的收费项目和收费标准，包括项目、代码、单价、执行日期、批准日期。 ●医院相关年度全部收费记录，包括住院号、门诊号、病历号、收费项目、收费代码、收费类别、药品数量、医疗金额。 3.审计过程 3.1审计准备 1.全面熟悉医院业务处理流程及规定 调查了解相关部门职责分工情况：掌握收费业务操作流程，包括病人挂号、处方、发药、门诊转住院、医疗科室、缴款等、相关业务的操作流程及内控制度规定，确定业务控制的关节点。 2.掌握收费业务系统基本情况 熟悉收费业务系统的操作系统、应用系统、数据库系统名称、数据存储方式、数据库及基本表格种类、系统功能、业务处理流程等。 （1）系统配置 包括开发设计、启用运行、使用版本、操作系统、后台数据库等。该医院收费系统dbase数据库中共有1000多张结果数据表。 （2）操作流程 该医院收费系统有化验、处方、收费等三个子模块，每个子模块分别又有门诊、住院两个子模块，每日定时独立备份，系统自动将化验、处方的信息汇总到收费模块。 3.2分析建模 1.建立超标准收费的审计分析模型 条件一 数量、金额、单价0亦即金额/数量 or 金额/单价的值为true AND 条件二 实际收费单价物价批准单价 如果收费记录满足上述两项条件，说明SUM（实际收费单位—物价批准单位）×数量的值即为医院超标准收取的违规金额。 2.建立自定收费项目的审计分析模型 条件一 数量、金额、单价0亦即金额/数量 or 金额/单价的值为true AND 条件二 实际收费项目数量物价批准项目数量 如果收费记录满足上述两项条件，说明SUM（实际收费项目中存在的项目而物价批准的项目中不存在的项目的金额）即为自立收费项目收取的违规金额。而金额/数量形成的单价即为该自定项目的单价。 3.3采集数据 数据采集方案首先明确需要采集的数据范围，提交数据清单。其次，确定数据接口传送数据的格式、规范及作业的程序，数据传递采用交换文件（以.txt文本文件或.mdb格式的ACCESS数据为为主）传输数据的实现形式。数据应包括： ●物价批准的收费项目以及收费标准（医院收费系统中的表名为YPDM、HY）； ●2003年、2004年收费明细表（化验、处方汇总形成的收费表在该医院收费系统中的表名为MX03、MX04） 该医院收费系统后台数据库为dbase，其收费系统软件供应商已倒闭，很长一段时间没有进行维护，数据字典也已缺失。在这种情况下，审计人员结合收费流程的具体情况，采用直接下载的方式下载所需的电子数据。审计实践中，审计人员在其系统根目录下，选取ypdm，hy，mx03，mx04等审计所需的数据，以文本格式直接拷贝进行下载。 3.4数据转换 利用sql server2000的DTS，将文本格式的数据转换为sql server2000数据库。以下将介绍对YPDM的转换操作步骤，其余各表均按此操作步骤完成。YPDM的文本格式，如图 YPDM的字段含义和字段类型 字段 字段含义 字段类型 字段1 代码 char(20) 字段2 项目 char(20) 字段3