某某股份公司内部控制业务流程制度手册【绝版经典，一份非常实用的企业内部控制手册】.pdf

某某股份公司内部控制 某某股份公司内部控制 某某某某股股份份公公司司内内部部控控制制 业务流程制度手册 业务流程制度手册 业业务务流流程程制制度度手手册册 第一篇 内部控制的基础 第一章 总则 第一章 总则 第第一一章章 总总则则 XX “ ” 一、为了加强 股份有限公司（以下简称 公司 ）内部控制制度建设， 强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障 公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》和其他相关的法律法 规，制定本制度。 二、内部控制是指公司董事会、决策层、管理层及所有员工共同实施的， 为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的 安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和 规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程 序、管理方法与控制措施的总称。 三、建立健全内部控制制度，应当达到以下目标： 1、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、 执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学； 2、保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。 3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人 员的预算控制机制； 4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动 协调、有序、高效运行； 5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全 和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失； 6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会 计法》和《企业会计制度》等有关规定； 7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符； 四、制定与修改内部控制制度应遵循以下总体原则： 1、合法性原则。内部控制制度必须符合国家法律法规的规定。 2、全面性原则。内部控制制度应涵盖公司内部的经济业务、相关部门和 相关岗位，并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反 馈等各个环节。 3、协调性原则。内部控制制度要符合公司的中、长期规划和短期目标， 与公司其他管理控制制度相互协调，注重制度的整体实施效果。 4、经济性原则。内部控制制度建设应当处理好成本与效益的关系，以合 理的控制成本达到最佳的控制效果。 5、时效性原则。内部控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的 需要，不断评价和及时更新。 五、本制度所规范内部控制主要包括以下内容： 1、供应生产销售内部控制制度； 2、资金内部控制制度； 3、财务会计内部控制制度； 4、全面预算制度； 5、内部审计制度； 6、投资内部控制制度。 第二章 机构及岗位职责 第二章 机构及岗位职责 第第二二章章 机机构构及及岗岗位位职职责责 一、公司根据经营管理的需要设置组织机构，在各机构配备相应的业务 人员。 二、公司内部机构设置、岗位设置及职能划分应符合内部控制原则和目 标。 三、公司新设、撤销机构，或变更机构职能，应符合国家法律、法规和 公司内部制度的规定，按照确定的授权体系审核批准。 四、各机构管理人员应具备以下基本条件： 1、坚持原则，廉洁奉公； 2、具有较高的专业技术水平和必须的专业技术资格； 3、具有该职务所需的业务能力业务经验； 4、熟悉国家相关法律、法规、政策，掌握本行业业务管理的有关知识； 5、有较强的组织能力； 6、身体状况能够适应本职工作的要求。 五、国家法律、法规、政策对机构设置和管理人员的资格、任免、回避 已有规定的，公司在设置该机构和任命管理人员时，应严格遵守相关规定。 六