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索引号: (审计机关名称) 预付账款审计程序表 被审计企业: 页次: 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 1．取得或编制预付账款明细表，复核加计数额是否正确，并与明细账、总账和报表的余额进行核对。 2．实施分析性复核。 3．抽取预付账款进行函证。 4．抽查明细账、记账凭证及原始凭证 （1）抽查本年增加的预付账款，取得有关的银行支付凭证和购货合同等原始凭证，检查预付账款支付的真实、合法性，会计处理是否正确。 （2）抽查本年减少的预付账款，追踪有关原始凭证，核实款项是否已经收回或抵顶货款，会计处理是否正确。 （3）抽查入库记录和购货发票，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款这两个科目同时挂账的情况。 （4）检查长期挂账的预付账款，追踪原始凭证，核实其真实、合法性。 5．核对关联方名单，检查是否存在与关联方有关的预付账款，核实交易是否真实，定价是否合理。 6．检查预付账款是否已在资产负债表上恰当披露。 7．完成预付账款审定表。 索引号： （审计机关名称） 货币资金审计程序表 被审计企业名称: 页次：1 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿索引号 1．将货币资金明细账与总账、会计报表有关项目进行核对。 2．抽查现金日记账部、记账凭证及原始凭证 ⑴审阅现金日记账和记账凭证摘要栏，检查现金收支业务是否合法。 ⑵审阅对应科目栏，检查现金收付会计处理是否正确。 ⑶审阅现金日记账的序时登记，检查有无故意颠倒日期记账，以掩盖某些问题的情况。 ⑷核对记账凭证、原始凭证。 ⑸鉴定原始凭证真伪。 ⑹监督盘点或复核库存现金实存数并与现金日记账余额进行核对 ①组织安排库存现金清点工作。营业前或营业终了后，要求出纳将现金全部存入保险柜暂作封存，突击进行盘点。 ②现场监盘库存现金。在会计主管和审计人员在场的情况下，出纳清点现金并作记录； 审计人员监督盘点，必要时进行复查。 ③审签《库存现金盘点表》。库存现金清点工作结束后，出纳人员填制《库存现金盘点表》；将经审计人员、主管会计和出纳三方签证的《库存现金盘点表》收入工作底稿。 3．抽查银行存款日记账、记账凭证及原始凭证 ⑴审阅摘要栏与金额栏，检查银行存款收支业务是否合法。 ⑵审阅对应科目栏，检查银行存款收付会计处理的正确性。 ⑶审阅银行存款日记账的序时登记，检查有无故意颠倒日期记账，以掩盖某些问题的情况。 ⑷核对记账凭证和原始凭证。 ⑸鉴定原始凭证真伪。 ⑹审查银行存款收支截止日期 ①审阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期。 ②审阅期后银行存款对账单前两周的银行存款收入，检查有无将期后收入提前入账的情况。 ③查阅结账日签发的最后一张支票的序号，检查在此序号之前的支票是否均已发出并入账，有无支票已发出而在结账日之后才入账的现象。 ⑺审查银行存款余额。抽取部分银行账户的余额，将其与银行对账单进行核对，检查两者是否一致。 ⑻向银行发询证函。 4．其他货币资金审查 索引号： （审计机关名称） 货币资金审计程序表 被审计企业名称: 页次：2 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿索引号 ⑴审查外埠存款 ①审阅外埠存款明细账，将其与有关记账凭证及原始凭证进行核对，并检查开立外埠存款的手续是否符合有关制度规定。 ②索取材料采购或在途材料及有关原始单据，检查外埠存款是否确为企业到外地进行临时或零星采购而汇往采购地开立的采购专户款项。 ③审阅银行存款、外埠存款、材料采购或在途材料等账簿资料，检查有关外埠存款的会计处理是否正确。 ⑵审查银行汇票存款 ①审阅银行汇票存款明细账，将其与有关记账凭证、汇票委托书存根联进行核对，并检查开立银行汇票及其入账手续是否符合有关制度的规定。 ②审阅材料采购或在途材料及有关原始单据，检查银行汇票的使用是否与银行汇票委托书所载明的用途一致、是否符合国家有关制度的规定。 ③审阅材料采购或在途材料、银行存款、银行汇票存款等账簿资料，检查有关银行汇票的会计处理是否正确。 ⑶审查银行本票存款 ①审阅银行本票存款明细账，将其与有关记账凭证及银行本票申请书回单进行核对，并检查开立银行本票的手续是否符合有关制度的规定。 ②审阅材料采购或在途材料及有关原始单据，检查银行本票的使用是否与银行本票申请书所载明的用途一致、是否符合国家有关制度的规定。 ③审阅银行存款、银行本票存款、材料采购或在途材料等账