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索引号: (审计机关名称) 实收资本（股本）审计程序表 被审计企业: 页次: 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿索引号 1．取得或编制实收资本（股本）明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目的余额进行核对。对于股份制公司，应与公司股东登记簿进行核对。 2．索取法定验资机构对实收资本（股本）的验资报告、股份有限公司设立的批准文件及公司合同章程、股东大会和董事会决议中有关注册资本的规定，检查投入资本是否真实存在、是否符合国家法律法规的规定、是否记录完整 （1）检查出资方式、出资币种是否符合有关规定。 （2）检查投入的现金是否已确实存入企业的开户银行，并与银行进账单进行核对。 （3）检查投入的实物评估、确认的合法性，验收手续的合规性，并应检查其所有权是否确属投资方。 （4）检查投入的无形资产是否具有相应的证明文件，有关的技术资料是否已办妥接 收手续，无形资产的价值是否经法定机构评估。吸收投资者无形资产（不包括土 地使用权）的出资是否超过企业注册资金的20%；超过20%的，是否经有关部门检查批 准。 （5）核实股份制公司发行股票的种类、股票面值、以及总股份等。 3．检查明细账、记账凭证及原始凭证 检查增加或减少实收资本（股本）是否符合国家有关法律法规的规定。 （2）检查增加或减少实收资本（股本）的理由是否充分，变更登记手续是否齐全、合规。 （3）检查增加或减少实收资本（股本）的会计处理是否及时、正确，实收资本（股本）的余额是否正确。 （4）检查外币出资的外币折算是否符合规定，外币折算差额的会计处理是否正确。 4．检查实收资本（股本）是否已在会计报表中恰当披露。重点检查是否在报表附注中披露 采用股份有限公司形式的 ①股本的种类、各类股本金额及股份发行数额、每股股票的面值。 ②本会计期间内发行的股票和可转换债券涉及所有者权益的重大事项，如特殊的股利分配权、转换权利、转换条件等。 ③股票股利和购回股本的金额。 采用其他公司组织形式的 ①实收资本期初至期末间的重要变化，如所有者的变更、注册资金的增减、各所有者出资额的变动等。 5．完成实收资本（股本）审定表。 索引号： （审计机关名称） 资本公积审计程序表 被审计企业： 页次： 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 1．取得或编制资本公积明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。 2．检查明细账、记账凭证及原始凭证 （1）检查捐赠 ①检查接受捐赠的资产是否办理财产移交手续，是否拥有所有权或使用权等证明文件。 ②检查入账价值是否合理、会计处理是否正确。重点检查以现金捐赠的，是否以实际收到的捐赠款入账；以实物捐赠的，是否根据实物的发票、报关单、有关协议以及同类实物的国内、国际市价等资料确定的价值入账；以无形资产捐赠的，是否办理了法律手续、接收相关技术资料，计价是否合规、合理。 （2）检查资本溢价或股票溢价 ①检查资本溢价是否由于企业吸收新的投资者而形成的，资本溢价的计算是否正确，是否按其实际出资额扣除投资比例应占的投资额作为入账金额，会计处理是否正确。 ②检查股票溢价收入计算、会计处理是否正确，股票溢价收入是否已扣除股票发行费用。 （3）检查资本汇率折算差额 ①检查资本账户汇率的选用是否符合有关规定，且前后期保持一致。 ②检查资本折算汇率差额的计算是否正确，会计处理是否正确。 （4）检查财产重估增值 ①检查财产重估的原因，财产重估是否经有关部门批准。 ②检查财产价值是否经法定评估机构评估并经有关部门确认。 ③检查财产重估的会计处理是否正确。 3．检查资本公积转增资本是否按照国家法律法规的规定报经批准，并在有关部门办理增资手续。 4．询问管理人员并收集相关证据，检查资本公积记录是否完整。 5．检查资本公积是否已在会计报表及附注中予以恰当披露。 6．完成资本公积审定表。 索引号： （审计机关名称） 盈余公积审计程序表 被审计企业： 页次： 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 1．取得或编制盈余公积明细表，分别列示法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。 2．检查明细账、记账凭证及原始凭证 （1）检查盈余公积的形成 ①结合利润及利润分配的审计结果，检查盈余公积计提基数是否正确、合规。 ②检查盈余公积提取的顺序是否符合国家法律法规的规定，需经批准的手续是否完备。 ③检查盈余公积提